2014 - Kur është një kërkesë për kthimin e taksave të Federatës së Vdekjes së Madhe?

Mëso Kur të Dhënash IRS Form 706 për 2014 Vdekjet

Një deklaratë federale për tatimin e pasurive, ose Formularin IRS 706 , Shtetet e Shteteve të Bashkuara (dhe Gjenerimi-Skipping Transfer) Tax Return , kërkohet të paraqitet vetëm pasi të jenë plotësuar kriteret specifike në lidhje me një pasuri. Megjithatë, disa prona mund të kërkohet që të përgatisin formularin IRS 706 në mënyrë strikte për qëllime tatimore të pasurive shtetërore ose zgjedhjen e " transportueshmërisë " të përjashtimit nga tatimi mbi pasuri, ndërsa të tjerët duhet të konsiderojnë paraqitjen e Formularit IRS 706 edhe nëse nuk kërkohet kthimi.

Formulari 706 Kërkesat për depozitimin e të dënuarve në vitin 2014 - Sipërmarrja bruto tejkalon 5.34 milionë dollarë

Për vdekjet që ndodhin në 2014, Formulari 706 duhet të paraqitet për pasurinë e çdo shtetasi ose rezidenti të SHBA, pasuria bruto e së cilës, plus dhuratat e tatueshme të rregulluara dhe përjashtimet specifike, është më shumë se $ 5,340,000 .

Për të përcaktuar nëse një kthim duhet të paraqitet, shtoni:

1. Dhuratat e rregulluara të tatueshme (sipas nenit 2001 (b)) të bëra nga trashëgimlënësi pas 31 dhjetorit 1976;
2. Përjashtimi i përgjithshëm specifik i lejuar sipas nenit 2521 (si në fuqi para shfuqizimit të tij nga Akti i Reformës Tatimore i vitit 1976) për dhuratat e bëra nga trashëgimlënësi pas 8 shtatorit 1976; dhe
3. Pasuria bruto e trashëgimlënësit vlerësohet në datën e vdekjes.

Çfarë do të thotë kjo në 2014 është se çdo pasuri bruto e vlerësuar në më shumë se $ 5,340,000 duhet të paraqesë një Formular 706 edhe nëse asnjë taksë federale e pasurisë nuk do të jetë borxh pas zbritjeve të zbatueshme dhe kredive tatimore janë aplikuar.

Forma 706 Kërkesat e paraqitjes për të dënuarit e martuar që vdesin në vitin 2014 - Zgjedhja e transportueshmërisë

Duke filluar nga viti 2011, u prezantua koncepti i transportueshmërisë së përjashtimit të tatimit mbi pronën midis çifteve të martuara.

Çfarë do të thotë transportueshmëria e përjashtimit nga taksat e pasurive? Kjo do të thotë që një bashkëshort i mbijetuar i një trashëgimtari që vdes në vitin 2011 ose në vitet e mëvonshme mund të zgjedhë të marrë përjashtimin e papërdorur të bashkëshortit të vdekur të tyre për pasuritë (të referuara si "DSUE") dhe ta shtojë atë në përjashtimin e tyre.

Për shembull, nëse një burrë vdes në vitin 2014 dhe nuk përdoret asnjë nga përjashtimet e taksës së pasurisë prej 5,340,000 $, atëherë gruaja e tij mund të zgjedhë të shtojë përjashtimin e pashfrytëzuar prej $ 5,34,000 të burrit të saj për përjashtimin e saj prej 5,340,000 $, kështu që kur gruaja të vdesë ajo mund të kalojë në 10.680.000 $ pa taksa pasurie.

Ose, nëse përdoren vetëm 2.000.000 dollarë nga përjashtimi i burrit prej 5.340.000 $, atëherë gruaja mund të zgjedhë të shtojë lirimin e burrit prej 3.340.000 $ për lirimin e saj prej 5.340.000 $ dhe të kalojë deri në 8.680.000 $ pa taksa të pasurive.

Pra, si zgjedh një bashkëshort i mbijetuar për të përdorur DSUE-në e tyre? Sipas udhëzimeve për formularin IRS 706 , Tatimi mbi Kthimin e Shtetit të Shteteve të Bashkuara (dhe Gjenerimi-Kapërcimi i Transferimeve) , një bashkëshort i mbijetuar mund të zgjedhë të përdorë përjashtimin e papërdorur të tatimit të pasurisë së bashkëshortit të tyre të vdekur duke paraqitur me kohë një Formular 706 për bashkëshortin e tyre të vdekur.

Kur A është Form 706 dhe Pagesa e Tatimit në Pronë?

Në përgjithësi Formulari 706 duhet të dorëzohet dhe çdo detyrim tatimor duhet të paguhet brenda nëntë muajve pas datës së vdekjes së trashëgimlënësit. Megjithatë, një zgjatje automatike 6 mujore e kohës për paraqitjen e kthimit jepet për të gjitha pronat duke paraqitur Formularin IRS 4768 , Aplikimi për Zgjatjen e Kohës për të Arkivuar një Kthim dhe / ose Pagimin e Pasurisë së Shteteve të Bashkuara (dhe Gjenerimin-Skipping Transfer) taksave , por kjo nuk vonon kohën për të paguar ndonjë taksë që mund të jetë e detyrueshme. Përveç kësaj, në rrethana të caktuara të kufizuara, mund të jepet kohë shtesë për paraqitjen e kthimit.

Cilat Shtete kërkojnë Përgatitjen e Formularit 706?

Edhe nëse një pasuri nuk është e tatueshme në nivel federal, mund të tatohen në nivelin shtetëror.

Përveç kësaj, disa prona që do të jenë të paaksueshme për qëllime shtetërore dhe federale mund të kërkohen ende për të përgatitur dhe paraqitur një deklaratë shtetërore të pasurive të paluajtshme për qëllime tatimore shtetërore. Nëse njëra nga këto situata zbatohet, atëherë shtetet e mëposhtme kërkojnë që Formati 706 IRS të përgatitet dhe të dorëzohet në nivel shtetëror (cili kthim i vitit varet nga shteti) së bashku me të gjitha format e nevojshme të taksave të shtetit: District of Columbia , Hawaii, Illinois për 2009 dhe vitet e mëparshme dhe 2011 dhe vitet e ardhshme), Kansas (për 2009 dhe vitet paraprake), Maine, Maryland, Massachusetts , Minesota , New Jersey , New York , Oregon dhe Vermont .

Kur duhet një Estate Nontaxable Shqyrtoni Formularin e Dorëzimit 706?

Disa prona që nuk kërkohen për të paraqitur një deklaratë federale të tatimit mbi pronën ende duhet të konsiderojnë paraqitjen e një të kyçur në datën e vdekjes të vlerave të drejta të tregut të pasurive të patundshme.

Kjo përfshin pronat që përdorin AB Trust ose ABC Trust planifikimit ku vetëm B Trust ose B dhe C Trusts do të financohen, si dhe pasuritë që krijojnë trustet e jetës për të mirën e përfituesve të nonspouse. Pse? Për shkak se do të jetë shumë më e lehtë për të zgjidhur pasurinë e bashkëshortit ose të përfituesit pa mbijetesë, kur ata më vonë vdesin që nga fillimi i vlerave të tregut të drejtë dhe rritja në bazë të pasurive të patundshme do të shprehet qartë në formularin IRS 706 të trashëgimlënësit fillestar. për të zgjidhur pasurinë e një përfituesi 5, 10, 15 ose 20 vjet pasi personi që përfituesi trashëgoi pasurinë e tij nga vdekja. Nuk është shaka.

Për informacione shtesë mbi përgatitjen dhe paraqitjen e Formularit IRS 706, referojuni udhëzimeve të dhëna nga IRS: Udhëzimet për Formularin 706 .