Tarifat e Taksave Personale dhe Kllapa për 2014
Një pasqyrë e tasteve të taksave 2014
Çdo normë tatimore zbatohet për një varg të caktuar të të ardhurave të quajtur një grup taksash. Ku çdo kllapa fillon dhe mbaron varet nga statusi i paraqitjes së tatimpaguesit.
Normat e taksave mund të ndryshojnë gjithashtu varësisht nga lloji i të ardhurave. Normat e zakonshme tatimore zbatohen në shumicën e burimeve të të ardhurave, por një orar i veçantë i taksave aplikohet për fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar.
Grafiku më poshtë tregon normat e zakonshme tatimore në kolonën e parë dhe normën për fitimet afatgjata dhe dividentët e kualifikuar në kolonën e dytë. Kolonat e mbetura tregojnë fillimin dhe mbarimin e secilit grup të taksave të grupuara sipas statusit të dosjes. Këto shuma të dollarit përfaqësojnë të ardhurat e tatueshme - çfarë ka mbetur pas zbritjeve të ndryshme dhe kredive tatimore janë zbritur.
| Tarifat tatimore | i vetëm | Udhëheqësi i familjes | Martuar paraqitjen veç e veç | Martuar paraqitjen bashkëshortore / kualifikuese të vejushës ose të vejushës | |||||
| Të Ardhurat e Zakonshme | Fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar | Të ardhura të tatueshme mbi | Deri në | Të ardhura të tatueshme mbi | Deri në | Të ardhura të tatueshme mbi | Deri në | Të ardhura të tatueshme mbi | Deri në |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9075 | $ 0 | $ 12.950 | $ 0 | $ 9075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9075 | 36,900 | 12950 | 49400 | 9075 | 36,900 | 18,150 | 73800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89350 | 49400 | 127550 | 36,900 | 74425 | 73800 | 148850 |
| 28% | 15% | 89350 | 186350 | 127550 | 206600 | 74425 | 113425 | 148850 | 226850 |
| 33% | 15% | 186350 | 405100 | 206600 | 405100 | 113425 | 202550 | 226850 | 405100 |
| 35% | 15% | 405100 | 406750 | 405100 | 432200 | 202550 | 228800 | 405100 | 457600 |
| 39.6% | 20% | 406750 | - | 432200 | - | 228800 | - | 457600 | - |
Listat e normave tatimore gjithashtu mund të ndahen nga statusi i regjistrimit. Kjo tabelë parashtron mekanizmin për llogaritjen e taksës federale të të ardhurave për një individ të vetëm.
| Taksat e zakonshme tatimore për statusin e regjistrimit të vetëm [Tabela e normës tatimore X, Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (c)] | ||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë: | një | b | c | d | e | |
| mbi | Por jo më shumë | Të ardhura të taksueshme | Shuma e shumëzimit | Shumohen (a) nga (b) | Shuma e zbritjes | Zbres (d) nga (c). Ky është tatimi federal mbi të ardhurat. |
| $ 0 | $ 9075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9075 | 36,900 | × 0.15 | 453,75 | |||
| 36,900 | 89350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89350 | 186350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186350 | 405100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405100 | 406750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406750 | - | × 0.396 | 42,954.25 | |||
Fillojmë duke zbuluar të ardhurat e tatueshme të individit, pastaj përdorim dy kolonat e para për të përcaktuar se në cilën nivel këto të ardhura të tatueshme bien. Ne pastaj punojmë përgjatë rreshtit nga e majta në të djathtë kur gjejmë rreshtin përkatës. Shkruani në shumën e të ardhurave të tatueshme në kolonën (a), pastaj kryeni shumëzimin në kolonën (c) dhe më në fund bëni një zbritje në kolonën (e). Numri që rezulton në kolonën (e) është shuma e detyrimit federal të tatimit mbi të ardhurat në shumën e të ardhurave të tatueshme të paraqitura në kolonën (a).
Për shembull, nëse Desmond ka të ardhura të tatueshme prej $ 100,000, kjo bie brenda kuadrit të katërt të taksave që varion nga $ 89,350 në $ 186,350. Duke supozuar se të gjitha të ardhurat e Desmond i nënshtrohen normave të zakonshme tatimore, ne do të gjejmë taksën federale të të ardhurave si kjo:
| shembull | ||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë: | një | b | c | d | e | |
| mbi | Por jo më shumë | Të ardhura të taksueshme | Shuma e shumëzimit | Shumohen (a) nga (b) | Shuma e zbritjes | Zbres (d) nga (c). Ky është tatimi federal mbi të ardhurat. |
| 89350 | 186350 | $ 100,000 | × 0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond do të detyrohet 21,175.75 $ në taksën federale të të ardhurave mbi të ardhurat e tatueshme prej $ 100,000. Të ardhurat e tij të tatueshme bien në një taksë prej 28 për qind. Të ardhurat e tij mbi $ 89,350 janë të tatueshme në masën 28 për qind. Pjesa tjetër e të ardhurave të tij tatohet me ritme më të ulëta prej 10, 15 dhe 25 përqind.
Shkalla e taksës efektive ose mesatare e Desmond është detyrimi i tij tatimor i ndarë me të ardhurat e tij të tatueshme, ose 21,175.75 të ndarë me 100,000: 21.17575 për qind. Ky normë efektive tatimore është një përzierje e të gjitha normave tatimore që zbatohen për të ardhurat e tij.
Ja se si ndahet për statusin e dosjeve të tjera:
| Tarifat e zakonshme tatimore për udhëheqësin e statusit të regjistrimit të amvisërisë [Tabela e Tarifave të Taksave Z, Kodi i Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (b)] | ||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë: | një | b | c | d | e | |
| mbi | Por jo më shumë | Të ardhura të taksueshme | Shuma e shumëzimit | Shumohen (a) nga (b) | Shuma e zbritjes | Zbres (d) nga (c). Ky është tatimi federal mbi të ardhurat. |
| $ 0 | $ 12.950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12950 | 49400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49400 | 127550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127550 | 206600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206600 | 405100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405100 | 432200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432200 | - | × 0.396 | 47,727.20 | |||
| Tarifat e zakonshme tatimore për paraqitjen e martuar me statusin e regjistrimit veçmas [Tabela e taksave Y-2, Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (d)] | ||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë: | një | b | c | d | e | |
| mbi | Por jo më shumë | Të ardhura të taksueshme | Shuma e shumëzimit | Shumohen (a) nga (b) | Shuma e zbritjes | Zbres (d) nga (c). Ky është tatimi federal mbi të ardhurat. |
| $ 0 | $ 9075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9075 | 36,900 | × 0.15 | 453,75 | |||
| 36,900 | 74425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74425 | 113425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113425 | 202550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202550 | 228800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228800 | - | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| Taksat e zakonshme tatimore për paraqitjen e martuar bashkërisht dhe kualifikimin e statusit të vejushës ose të vejushës [Tabela e taksës Y-1, Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (a)] | ||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë: | një | b | c | d | e | |
| mbi | Por jo më shumë | Të ardhura të taksueshme | Shuma e shumëzimit | Shumohen (a) nga (b) | Shuma e zbritjes | Zbres (d) nga (c). Ky është tatimi federal mbi të ardhurat. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73800 | × 0.15 | 907,50 | |||
| 73800 | 148850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148850 | 226850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226850 | 405100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405100 | 457600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457600 | - | × 0.396 | 53,247.10 | |||
Këto tabela shfaqin vetëm normat e zakonshme të tatimit mbi të ardhurat. Duke përdorur këtë tabelë ose tabela të ngjashme që mund të gjenden në botimin IRS 505 , supozojmë se të gjitha të ardhurat e tatimpaguesit janë subjekt i normave të zakonshme tatimore. Përdorni Listën e Punës 2-7 në kombinim me Listën e Punës 1-6 për të llogaritur tatimin nëse keni fitime kapitale afatgjata ose dividentë të kualifikuar.
Norma të tjera Tatimore në Efekt për 2014
Përveç tatimit federal mbi të ardhurat e zakonshme, taksat e mëposhtme mund të aplikohen edhe për të ardhurat personale:
- Tatimi mbi Sigurimet Shoqërore me një normë prej 12.4 përqind mbi pagat dhe të ardhurat e vetëpunësimit deri në bazën vjetore të pagës së sigurimeve shoqërore prej 117,000 dollarë
- Taksën Medicare me një normë prej 2.9 për qind për pagat dhe të ardhurat e vetëpunësimit
- Tatimi shtesë i Medicare me një normë prej 0.9 përqind mbi pagat dhe të ardhurat e vetëpunësimit mbi $ 250,000 nëse jeni i martuar dhe bashkëngjitni njëkohësisht, 125,000 dollarë nëse jeni i martuar dhe paraqiteni veçmas, ose 200,000 dollarë në qoftë se paraqitni si kryefamiljar, ose kualifikuese e ve (er).
- Tatimi alternativ alternativ (AMT) është 26 për qind e të ardhurave të tatueshme nën $ 91,250 si rillogaritet sipas rregullave AMT, ose 28 për qind mbi të ardhurat e tatueshme mbi $ 91,250 nëse jeni i martuar dhe paraqitni ndaras. Të gjithë tatimpaguesit paguajnë 26 për qind në të ardhurat e tatueshme AMT nën 182,500 $ ose 28 për qind të të ardhurave të tatueshme AMT mbi $ 182,500.
- Të ardhurat nga investimet neto tatohen me një normë prej 3.8 përqind në të ardhurat neto nga investimet neto ose të ardhurat bruto të përshtatura të modifikuara mbi pragjet e mëposhtme: $ 250,000 për kualifikimin e vejushave dhe atyre që paraqesin kthimin e martuar të përbashkët, 200,000 $ për filer të vetëm dhe ato paraqitjen si kryefamiljare dhe $ 125,000 për individët e martuar që paraqesin kthime të ndara.
- Normat e tatimit mbi fitimet kapitale ndryshojnë varësisht nëse fitimet janë afatshkurtra ose afatgjata. Fitimet afatshkurtra tatohen me normat e zakonshme të tatimit mbi të ardhurat. Fitimet afatgjata dhe dividentët e kualifikuar taksohen me normat e mëposhtme: zero për qind nëse të ardhurat e tatueshme bien në kllapa tatimore 10 ose 15 për qind, 15 për qind nëse të ardhurat e tatueshme bien në kllapa tatimore 25, 28, 33 ose 35 për qind, 20 për qind nëse të ardhurat e tatueshme bien në grupin e taksave 39.6, 25 për qind në rënien e amortizimit, 28 për qind në arkë kolektive dhe 28 për qind të aksioneve të kualifikuara të vogla të biznesit pas përjashtimit.
Si të shfrytëzoni normat tuaja tatimore margjinale
Individët mund t'i përdorin këto tabela të taksave në shumë mënyra për të ndihmuar në planifikimin e financave të tyre. Ju mund të kuptoni sa shumë tatime do të paguani për të ardhurat shtesë që fitoni. Nëse jeni në grupin e taksave prej 25 për qind, të ardhurat tuaja shtesë do të tatohen në atë shkallë derisa të arrijnë vargun e radhës të taksave të ardhshme prej 28 për qind.
Ju gjithashtu mund të përdorni këto norma tatimore për të kuptuar se sa do të kurseni duke rritur zbritjet tuaja. Një tatimpagues në mbajtësin e tatimit prej 28 përqind do të kursejë 28 centë në taksën federale për çdo dollar të shpenzuar në një shpenzim të zbritshëm nga tatimi si psh interesi hipotekor ose bamirësie.
Mos harroni se intervale të ndryshme të të ardhurave tatohen me tarifa të ndryshme dhe intervalet e të ardhurave në të cilat aplikohen normat janë të bazuara në statusin tuaj të depozitimit. Një taksapagues që fiton 48,600 dollarë në vit dhe fotografi si kreu i vitit të familjes do të tatohej me normën prej 10 përqind në 12,950 dollarë të parë të të ardhurave të tatueshme dhe në 15 përqind mbi të ardhurat e tatueshme mes $ 12,950 dhe $ 48,600. Një kreu i familjarëve që fitojnë $ 200,000 në vit do të binte në kuadër të taksës prej 28 për qind, edhe pse disa nga të ardhurat e tij tatohen në 10 përqind, 15 përqind dhe 25 përqind.
Normat margjinale tatimore ndërveprojnë me normat e tjera tatimore, veçanërisht me taksën alternative minimale e cila mund të shtyjë të ardhurat në një normë më të lartë tatimore ose të eleminojë kursimet tatimore të llojeve të caktuara të zbritjeve.
Klubet zyrtare tatimore për vitin 2014 u botuan nga Shërbimi i Ardhurave të Brendshme në Procedurën e të Ardhurave 2013-35.
SHËNIM: Ligjet tatimore ndryshojnë në mënyrë periodike dhe duhet të konsultoheni me një profesionist tatimor për këshillat më të fundit. Informacioni që përmban ky artikull nuk ka për qëllim këshilla tatimore dhe nuk zëvendëson këshilla tatimore.