Të ardhurat nga qiraja e makinave

Të ardhurat e fituara nga dhënia me qira e makinave dhe kamionëve janë të tatueshme.

Të ardhurat e fituara me marrjen me qira të një veture përmes shërbimeve të ndarjes së makinave ndërmjet të tjerëve si JustShareIt, Getaround ose Turo janë të tatueshme. Pronari i makinës gjithashtu mund të zbresë shpenzimet që lidhen me dhënien me qira të makinës, siç janë amortizimi, komisionet dhe shpenzimet e marketingut. Si raportohen të ardhurat dhe shpenzimet varet nëse kjo aktivitet ekonomik konsiderohet një biznes.

Kjo është një mënyrë e re dhe e re për njerëzit për të fituar para, dhe IRS ka vetëm një sasi të kufizuar informacioni në lidhje me këtë temë.

Ne shqyrtojmë të gjitha informacionet në dispozicion lidhur me gjenerimin e të ardhurave duke marrë me qera një makinë personale.

Pikat kryesore

• Të ardhurat quhen qiratë nga prona personale:
  • Është e ardhur e zakonshme që i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat federale dhe tatimit mbi të ardhurat e shtetit.
  • Ndoshta i nënshtrohet taksës së vetëpunësimit.
• Këto të ardhura kategorizohen si të ardhura biznesi ose si të ardhura jo-biznesore:
  • Të ardhurat e biznesit raportohen në Tabelën C dhe i nënshtrohen tatimit të vetëpunësimit;
  • Të ardhurat jo nga biznesi raportohen në Rreshtin 21 të Formularit 1040;
  • Të ardhurat nga jo-biznesi nënkategorizohen ose si aktivitet fitimprurës ose si aktivitet jo-fitimprurës (hobi)
• Shpenzimet zbriten:
  • Si shpenzime biznesi, u kapën drejtpërdrejtë kundrejt të ardhurave të biznesit në Tabelën C.
  • Si shpenzime jo të biznesit, futeni në Linjën 36 të Formularit 1040 dhe identifikoni si "PPR".
  • Ose si shpenzime hobi jo-fitimprurëse
    • në Shtesën Një zbritje të ndryshme të specifikuar në masën 2% të pragut AGI
    • E kufizuar: shpenzimet nuk mund të jenë më shumë se të ardhurat që ju raportoni.
  • Çfarë mund të zbritni?
    • amortizim
    • Shpenzimet aktuale: të shtrenjta për përdorim me qira
    • ose norma standarde e kilometrave
    • Shpenzimet / komisionet e marketingut në rrjetet
    • interes
    • Larja e makinave
    • riparimet

• Probleme teknike:
  • A është kjo një tregti apo biznes?
  • Nëse biznesi shkakton një humbje, a është ky humbje pasive apo jo pasive?
  • Nëse aktiviteti i qirasë sjell një humbje, a doni të bëni një zgjedhje të veçantë për të marrë më shumë kohë për të përcaktuar nëse aktiviteti juaj plotëson testin fitimprurës?

Në terminologjinë e IRS, ajo që kemi të bëjmë me të, quhet qiratë nga prona personale .

Le të lexojmë atë që IRS ka për të thënë në këtë temë, dhe pastaj ne do të flush jashtë atë që do të thotë.

Qiratë nga prona personale - një fragment nga Publikimi 17

"Nëse merrni me qira pronën personale, siç janë pajisjet ose automjetet, si i raportoni të ardhurat dhe shpenzimet tuaja, në shumicën e rasteve përcaktohet nga: Nëse aktiviteti i qirasë është një biznes, dhe Nëse aktiviteti i qirasë kryhet për fitim. "Në shumicën e rasteve, nëse qëllimi juaj kryesor është të ardhura ose fitim dhe jeni i përfshirë në aktivitetin e qirasë me vazhdimësi dhe rregullsi, aktiviteti juaj i qirasë është një biznes. për aktivitete fitimprurëse. "Raportimi i të ardhurave dhe shpenzimeve të biznesit Nëse jeni në biznesin e marrjes me qira të pronës personale, raportoni të ardhurat dhe shpenzimet tuaja në Shtojcën C ose në Tabelën C-EZ (Formularin 1040) Udhëzimet e formularit kanë informacion se si t'i plotësoni ato. "Raportimi i të ardhurave nga jo-biznesi Nëse nuk jeni në biznesin e marrjes me qira të pronës personale, raportoni të ardhurat tuaja të qirasë në Formularin 1040, rreshti 21. Listoni llojin dhe shumën e të ardhurave në vijën e vijës pranë vijës 21. "Raportimi i shpenzimeve të jo-biznesit Nëse merrni me qira pronën personale për fitim, përfshini shpenzimet tuaja të qirasë në shumën totale që futni në Formularin 1040, rreshti 36, dhe shihni udhëzimet atje. "Nëse ju nuk merrni me qira prona personale për fitim, zbritjet tuaja janë të kufizuara dhe ju nuk mund të raportoni një humbje për të kompensuar të ardhurat e tjera. Shih Aktivitetin jo për fitim , nën Të ardhurat tjera , më vonë".

IRS.gov, Taksa Federale e të Ardhurave (Publikimi 17) , Kapitulli 12 (Të Ardhurat Tjera), seksioni mbi Qiratë nga Prona Personale; faqet 91-92 në versionin PDF .

Bazat

• Së pari, përcaktoni nëse aktiviteti juaj i makinave është një biznes.
• Së dyti, nëse aktiviteti juaj i qirasë është një biznes, atëherë përcaktoni nëse merrni pjesë materialisht në biznes.
• Së treti, nëse aktiviteti juaj i qirasë nuk është një biznes, atëherë përcaktoni nëse aktiviteti juaj i makinave është kryer për fitim.

Nga këto tri pyetje, ne mund të kuptojmë se si të ardhurat tatohen dhe raportohen në kthimin tatimor.

Nëse dhënia me qira e një automjeti personal është një tregti ose biznes, atëherë të ardhurat nga qiraja tatohen ashtu si të ardhurat e tjera të biznesit. Ju raportoni qiratë bruto në Shtojcën C. Ju gjithashtu zbret çdo shpenzim që lidhet direkt me biznesin tuaj të makinave me qira; kjo gjithashtu raportohet në Tabelën C. Të ardhurat neto (pas zbritjeve) i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat federale, taksës së vetëpunësimit dhe çdo takse shtetërore.

Nëse keni një humbje në biznesin tuaj me qira, ne duhet të kuptojmë se kur dhe sa nga këto humbje mund të zbriten.

Ajo që është në punë janë kufizimet e humbjeve të aktivitetit pasiv . Kufizimet e humbjeve të aktivitetit pasiv kontrollojnë kur (në cilin vit tatimor) dhe sa humbjet (në masën e të ardhurave të tjera pasive) lejohen. Në veçanti janë tre rregulla për të cilat ne duhet t'i kushtojmë vëmendje. Rregulli i përgjithshëm thotë, "Një aktivitet me qira është një aktivitet pasiv edhe sikur të keni marrë pjesë materialisht në atë aktivitet" (Publikimi 925, Rregullat Aktiviste Pasive dhe Rreziku, seksioni mbi aktivitetet pasive, faqe 3 e versionit PDF ). Megjithatë, ekzistojnë dy rregulla të veçanta që ofrojnë përjashtime: pesë përjashtimet për aktivitetet e qirasë dhe testin e pjesëmarrjes materiale. Duke punuar me këto rregulla të posaçme, ne përcaktojmë se si të trajtojmë çdo humbje në një biznes me qira të makinave.

Ne kemi një mënyrë dyfish për të përcaktuar kur dhe në çfarë mase humbjet e një biznesi me qira janë të zbritshme. Mënyra e parë duket për përjashtimet nga rregullat e veprimtarisë së qirasë. Mënyra e dytë duket nëse keni "marrë pjesë materialisht" në biznesin me qira.

Nëse dhënia me qira e një automjeti personal nuk është biznes , atëherë të ardhurat nga qiraja tatohen si të ardhura të zakonshme. Ju raportoni qiratë bruto në Line 21 (Të Ardhurat Tjera) të Formularit 1040; Shpenzimet janë raportuar në Linjën 36. Tregoni se të ardhurat janë nga qiraja e pronës personale, kështu që IRS do të dijë se çfarë lloj të ardhurash po raportoni atje. Tregoni shpenzimet në vijën e djathtë për Formularin 1040 Linja 36. Do të vëreni se Linja 36 është vija ku ne nëntotalojmë të gjitha rregullimet në të ardhura. Ju gjithashtu do të vëreni se nuk ka asnjë element line nga linja 23 në 35 për këto lloj shpenzimesh. Prandaj, IRS na udhëzon, "Në vijën e vijës pranë vijës 36, futni shumën e zbritjes suaj dhe identifikoni atë siç tregohet". Dhe veçanërisht, IRS vazhdon të thotë, "Shpenzimet e zbritshme në lidhje me të ardhurat e raportuara në rreshtin 21 nga qiraja e pronës personale të angazhuar për fitim. Identifiko si 'PPR.'" ( Udhëzimet për Formularin 1040 , Botimi 2015, faqe 38) .

Të ardhurat jo nga biznesi janë subjekt i tatimit mbi të ardhurat federale dhe çdo taksë shtetërore; nuk i nënshtrohet tatimit të vetëpunësimit.

Nëse aktiviteti i makinave nuk është një biznes dhe nuk kryhet për fitim, atëherë të ardhurat dhe shpenzimet nga qiraja trajtohen si një hobi jo-fitimprurës. Të ardhurat nga qiraja raportohen në Rreshtin 21 (Të Ardhurat Tjera) të Formularit 1040. Shpenzimet që lidhen me aktivitetin e qirasë raportohen në Tabelën A si zbritje të ndryshme që i nënshtrohen 2% të limitit të të ardhurave bruto të rregulluara. Shuma e shpenzimeve që raportoni nuk mund të tejkalojë shumën e të ardhurave nga qiraja që keni raportuar. Për më tepër, shpenzimet e qirasë, kur shtohen me çdo zbritje të ndryshme të ndryshme, do të reduktohen me 2% të të ardhurave bruto të përshtatura. Të ardhurat nga qiraja janë të ardhura të zakonshme që i nënshtrohen tatimit federal të të ardhurave dhe çdo taksë shtetërore; nuk i nënshtrohet tatimit të vetëpunësimit. Kjo kufizim duket të jetë specifike vetëm për aktivitetet jofitimprurëse. Nëse shpenzimet tejkalojnë të ardhurat bruto nga aktiviteti, atëherë ekzistojnë disa procedura për përcaktimin e urdhërit për marrjen e zbritjeve. ( Shih, Publikimi 535, Shpenzimet e Biznesit, seksioni mbi kufizimin e zbritjeve, faqja 6 e versionit PDF ).

Për shembull , supozoni se Sallie jep me qira makinën e saj dhe fiton 5,000 dollarë në qiratë bruto. Shpenzimet e saj lidhur me aktivitetin e qirasë janë 2.500 dollarë. Dhe të ardhurat bruto të rregulluara janë 100,000 dollarë. Nëse ky aktivitet me qira nuk është një biznes dhe nuk kryhet për fitim, atëherë shpenzimet e saj raportohen në Listën A Line 23. Nëse Sallie nuk ka zbritje të tjera të ndryshme, atëherë zbritjet e saj të ndryshme nën totalin deri në 2,500 dollarë dhe kjo zvogëlohet për 2% të saj të ardhurat bruto të rregulluara prej $ 100,000, ose një reduktim prej $ 2,000. Shuma neto e zbritjeve të saj të ndryshme, pas kësaj "prerje 2%", është $ 500. Kjo është shuma e taksës deductible pjesë e shpenzimeve të saj me qira. Pjesa tjetër nuk janë të zbritshme.

flowchart
Si përfiton të ardhura nga dhënia me qira e një automobili?
A është një tregti apo biznes?
Po.	Raportoni të ardhurat dhe shpenzimet në Tabelën C.
A keni një fitim?
Po.	Të ardhurat neto që i nënshtrohen tatimit në të ardhurat federale + Vetëpunësimi Tatimore + Tatimi mbi të ardhurat e shtetit
Jo.	A keni ndonjë nga pesë Përjashtimet për Aktivitetet me Qera?
Po.	Humbjet në Shtojcën C nuk kufizohen nga Kufizimet e Humbjeve të Aktiviteteve Pasive (PALL). Zvogëloni humbjen në tërësi.
Jo.	A keni marrë pjesë materialisht?
Po.	Trajtohen si biznese jo pasive. Humbjet në Listën C të pa kufizuara nga PALL. Zvogëloni humbjen në tërësi.
Jo.	Biznes pasiv. Humbjet në Listën C janë të kufizuara nga PALL. Plotësoni Formularin 8582 për të kuptuar se si trajtohen humbjet.
Jo.	A zhvillohet aktiviteti për fitim? (Shqyrtoni 9 faktorë.)
Po.	Në varësi të taksës federale mbi të ardhurat + Tatimin në të ardhurat e shtetit. Raportoni të ardhurat në Linjën 21 si "Qiratë e Pronës Personale". Shpenzimet e Raportimit në Linjë 36 si "PPR".
Jo.	Në varësi të taksës federale mbi të ardhurat + Tatimin në të ardhurat e shtetit. Raportoni të ardhurat në Linjën 21 si "Qiratë e Pronës Personale". Shpenzimet e raportit në Programin A, Linja 23 si "Shpenzime Hobi".

A është aktiviteti juaj i makinave me qira një biznes apo jo?

Pyetja e parë vendimtare për të pyetur është nëse aktiviteti juaj i dhënies me qira të automjetit ose kamionit tonë personal është një biznes. Kjo bën një ndryshim të rëndësishëm në mënyrën se si tatohen të ardhurat dhe ku të ardhurat dhe shpenzimet raportohen në kthimin e tatimit. Le të shohim çfarë IRS ka për të thënë në lidhje me këtë çështje.

• "Në shumicën e rasteve, nëse qëllimi juaj kryesor është të ardhura ose fitim dhe jeni i përfshirë në aktivitetin e qirasë me vazhdimësi dhe rregullsi, aktiviteti juaj i qirasë është një biznes. për aktivitete fitimprurëse "(Publikimi 17, Tatimi mbi të Ardhurat Federale).

Vini në dukje këtu se çfarë thotë IRS:

• Nëse qëllimi juaj kryesor është të gjeneroni të ardhura ose fitim
• dhe ju jeni të përfshirë në aktivitetin e qirasë me vazhdimësi dhe rregullsi ,
• atëherë aktiviteti juaj i qirasë është një biznes.

Cilat mjete dhe kritere të tjera kemi për të përcaktuar nëse një aktivitet është një tregti apo biznes? Çështja se si për të përcaktuar vetëm atë që përbën një tregti apo biznes është një çështje që historikisht IRS ka heshtur. Shih , për shembull, diskutimi i Joe Kristan për dhënien me qira të pasurive të patundshme është një tregti apo biznes. (Shënim: kjo nuk është e njëjta çështje, por një çështje e ngjashme.)

Këtu janë çështjet siç e shohim:

A është aktiviteti juaj me qira i makinës kryer për fitim?

• "Në përcaktimin nëse po kryeni një aktivitet fitimi, merren parasysh disa faktorë: asnjë faktor i vetëm nuk është vendimtar, ndër faktorët që duhet marrë parasysh janë: ..." (Publikimi 535, Shpenzimet e Biznesit, për-Profit Aktivitete, faqe 5 e versionit PDF ).

Është shumë më e lehtë për të parë nëse një aktivitet vazhdon për fitim. Pas të gjitha, ju mund të thoni vetëm duke vëzhguar nëse aktiviteti i qirasë gjeneron fitime duke matur të ardhurat bruto, duke zbritur shpenzimet përkatëse, dhe pastaj duke parë nëse ka ndonjë fitim të mbetur.

IRS parashikon nëntë faktorë për të testuar nëse një aktivitet kryhet për fitim.

• "Ju vazhdoni aktivitetin në një mënyrë biznesi,
• "Koha dhe përpjekja që vendosni në aktivitet tregoni se keni ndërmend ta bëni atë fitimprurës,
• "Ju vareni nga të ardhurat për jetesën tuaj,
• "Humbjet tuaja janë për shkak të rrethanave jashtë kontrollit tuaj (ose janë normale në fazën fillestare të llojit tuaj të biznesit),
• "Ju ndryshoni metodat tuaja të veprimit në një përpjekje për të përmirësuar profitabilitetin,
• "Ju (ose këshilltarët tuaj) keni njohuritë e nevojshme për të vazhduar aktivitetin si një biznes i suksesshëm,
• "Ju ishit të suksesshëm në fitimin e aktiviteteve të ngjashme në të kaluarën,
• "Aktiviteti bën një fitim në disa vite, dhe
• "Ju mund të prisni që të bëni një fitim të ardhshëm nga vlerësimi i aktiveve të përdorura në aktivitet" (Publikimi 535).

Rregulli i Thumb: A jeni fitimprurës në 3 nga 5 Vitet?

IRS do të supozojë, thonë ata, se një aktivitet vazhdon për fitime nëse aktiviteti prodhon fitime në të paktën tre vjet nga pesë vitet e fundit, duke përfshirë edhe vitin aktual (Publikimi 535).

Në kontekstin e një aktiviteti me qira të makinave, kjo do të thotë se IRS do të mendojë se është e vërtetë që një aktivitet i makinave me qira kryhet për fitim nëse aktiviteti i makinave me qira është fitimprurës së paku tre vjet nga çdo periudhë testimi pesëvjeçare. Siç kemi parë më lart, dhënia me qira e pasurisë personale që kryhet për fitim ose tatohen si të ardhura të biznesit që i nënshtrohen tatimit të vetëpunësimit ose si të ardhura të zakonshme që nuk i nënshtrohen tatimit të vetëpunësimit me shpenzime plotësisht të zbritshme si rregullime të të ardhurave.

Nëse aktiviteti i makinave me qira do të dështonte këtë provë 3-vjeçare 5, IRS mund të fillojë të mendojë nëse aktiviteti i makinave me qira është me të vërtetë një aktivitet jo-fitimprurës. Aktivitetet jofitimprurëse trajtohen si hobi: të ardhurat janë plotësisht të tatueshme me normat e zakonshme dhe shpenzimet janë të zbritshme si zbritje të ndryshme në Programin A dhe nuk mund të kalojnë shumën e të ardhurave të qirave të automjeteve të raportuara në pjesën e përparme të Formularit 1040. Në varësi të situatës tatimore të një personi, të paturit e një aktiviteti me qira të makinave të trajtuar si një hobi jo-fitimprurës mund të rezultojë në taksa më të larta. Kjo për shkak se jo të gjithë përfitojnë nga detajimi i zbritjeve të tyre, ose sepse nuk kanë zbritje të mjaftueshme për të specifikuar ose për shkak se zbritjet e tyre të detajuara janë aq të shterura në mënyrë drastike që marrja e zbritjes standarde është më e mirë.

Ju mund t'i kërkoni IRS-së të mos bëjë ndonjë përcaktim në lidhje me atë nëse aktiviteti juaj i makinave është kryer për fitim. Në zhargon teknik, kjo quhet bërë zgjedhje. Nën këto zgjedhje, ju kërkoni IRS të presë derisa të keni pesë vjet aktivitet. Pastaj, ju dhe IRS mund të rishikoni pesë vitet e plota për të parë nëse aktiviteti i makinave me qira ka gjeneruar fitime në të paktën tre prej atyre pesë viteve. Këto zgjedhje bëhen me paraqitjen e Formularit 5213 me deklaratën tuaj tatimore. Ajo që ju merrni duke bërë këto zgjedhje është se "IRS nuk do të pyesë menjëherë nëse aktiviteti juaj është i angazhuar për fitim. Prandaj, nuk do të kufizojë zbritjet tuaja", shpjegon IRS në Publikimin 535. Në këmbim, ju heqin dorë ose heqin dorë statutit normal të kufizimeve trevjeçare mbi auditimet dhe zgjasë këtë deri në dy vjet pas datës së kthimit për vitin e kaluar në periudhën pesëvjeçare. Sidoqoftë, ky ligj i kufizuar i auditimit të kufizimeve zbatohet vetëm në lidhje me zbritjet që kanë të bëjnë me aktivitetin e makinave dhe çdo zbritje që mund të preken matematikisht duke ndryshuar zbritjet e makinave. Pjesa tjetër e kthimit tonë tatimor mbrohet ende nën statutin normal të auditimit trevjeçar të kufizimeve.

Për më shumë detaje në lidhje me këtë zgjedhje të veçantë, shikoni seksionin e aktiviteteve jo-fitimprurëse të Publikimit 535 (faqja 5 e versionit PDF ).

A është Biznesi juaj Aktivitet Pasiv?

Nëse pronari i biznesit nuk merr pjesë materialisht në aktivitetin e makinave të biznesit dhe biznesi shkakton një humbje për vitin, atëherë kjo humbje mund të pezullohet sipas rregullave të kufizimit të humbjeve të aktivitetit pasiv (PALL). Këto rregulla jepen në detaje në Publikimin 925, Rregullat Aktiviteti Pasive dhe Rreziku.

Por le të jemi të qartë për situatën. Ju keni vendosur tashmë që aktiviteti juaj i makinave me qira është një biznes dhe kryhet për fitim. Ju jeni duke raportuar të ardhurat dhe shpenzimet në Shtojcën C. Pas zbritjes së të gjitha shpenzimeve që lidhen me aktivitetin e makinave me qira, ju keni të ardhura neto negative (një humbje). Në këtë pikë, duhet të pyesni veten: a është kjo humbje e kufizuar nga rregullat e aktivitetit pasiv?

Nëse jo, atëherë shuma e plotë e humbjes kryhet në pjesën e përparme të Formularit 1040, ku humbja kompenson çdo të ardhur tjetër të raportuar në atë formë.

Nëse po, atëherë humbja pezullohet. Humbja nuk transportohet në pjesën e përparme të Formularit 1040. Në vend të kësaj, shuma e humbjeve rrotullohet (kthehet) në kthimin e tatimit të vitit të ardhshëm, ku kompenson çdo të ardhur neto pozitive në planin e vitit të ardhshëm të makinave me qira.

Pra, si mund të përcaktojmë nëse një biznes me qira e makinave është një aktivitet pasiv? Ne duhet të vendosim nëse ju, personi i cili merr me qira makinën e tij, merr pjesë materialisht në biznes. Dhe për të vendosur këtë, ne i shqyrtojmë 7 testet për pjesëmarrje materiale, të cilat janë të detajuara në Publikimin 925 (faqja 5 e versionit PDF ). Testi që shumica e profesionistëve të tatimeve kujtojnë është testi i parë: "Ju keni marrë pjesë në aktivitet për më shumë se 500 orë" gjatë vitit tatimor. Pesëqind orë mund të jenë një objektiv mjaft i lartë për t'u takuar për njerëzit që marrin me qira makinën e tyre përmes një platforme të përbashkët të ekonomisë.

Fatmirësisht tatimpaguesit duhet të plotësojnë vetëm një nga testet e shtatë për pjesëmarrje materiale. Pesëqind orë aktivitetesh është një test. Testi i tretë pyet nëse tatimpaguesi ka marrë pjesë në aktivitet për më shumë se 100 orë gjatë vitit dhe niveli i pjesëmarrjes së tatimpaguesit ishte të paktën po aq sa çdo person tjetër, duke përfshirë çdo jo-pronar. Ky test i tretë mund të jetë një objektiv më i mundshëm për njerëzit që japin me qira makinat e tyre.

Çka nëse personi nuk ka njëqind orë pjesëmarrjeje? Le të shohim testin e dytë. Kjo kerkon nese pjesemarrja e tatimpaguesit ne aktivitetin per vitin ishte kryesisht pjesemarrja ne aktivitetin e te gjithe individeve (duke perfshire ketu ndonje jo-pronar) per vitin. Me fjalë të tjera, ky test po pyet nëse tatimpaguesi ka bërë kryesisht të gjithë punën e dhënies me qera nga makina. Nëse po, atëherë tatimpaguesi merr pjesë materialisht në biznes.

Prandaj, ne rekomandojmë që klientët të mbajnë gjurmët e numrit të orëve të çdo personi (pronari, stafi, kontraktorët) të cilët punojnë në biznes.

Vini re logjikën e mëposhtme:

• "Një aktivitet me qira është një aktivitet pasiv edhe në qoftë se keni marrë pjesë materialisht në aktivitetin"
• "Një veprimtari është një aktivitet me qira, nëse pasuritë e prekshme (reale ose personale) përdoren nga konsumatorët ose mbahen për përdorim nga konsumatorët dhe të ardhurat bruto (ose të ardhurat bruto të pritshme) nga aktiviteti përfaqësojnë shumat e paguara (ose të paguhen) përdorimi i pronës ".
  • Zbatohet në pronën e prekshme personale, të tilla si makina
• PËRVEÇ
  1. "Periudha mesatare e përdorimit të konsumatorëve është
     • "7 ditë ose më pak, OSE
     • "30 ditë ose më pak dhe ofruan shërbime të rëndësishme personale në marrjen e pronës së qirasë për përdorim të konsumatorëve
  2. "Shërbimet personale të jashtëzakonshme u ofruan në marrjen e pronës së qirasë për përdorim të konsumatorëve.
  3. "Qiraja e pronës është e rastësishme për një aktivitet jo-jetësor.
  4. "Ju zakonisht e bëni me qira pronën në dispozicion gjatë orareve të përcaktuara të biznesit për përdorim jo ekskluziv nga konsumatorë të ndryshëm.
  5. "Ju siguroni pronë për përdorim në një aktivitet jo-jetësor të një shoqërie, korporatë S, ose një sipërmarrje të përbashkët në cilësinë tuaj si pronar ...."
     • Nga Udhëzimet për Formën 8582 (pdf)
• Përfundim,
  • qiraja e pronës personale (makina) si një biznes fitimprurës është subjekt i humbjeve të aktivitetit pasiv
    • edhe nëse pronari merr pjesë materialisht,
    • dhe kështu humbjet janë të kufizuara nga PALL;
  • Përveç nëse ndonjë nga deklaratat 1 - 5 (më sipër) është e vërtetë, atëherë aktiviteti nuk trajtohet si një aktivitet me qira, dhe kështu asnjë humbje nuk kufizohet nga PALL.
    • Përjashtim 1 duket premtues këtu.

KËSOJMË: Mbani gjurmët e numrit të ditëve për secilën qira, dhe në fund të vitit, merr mesataren për të parë nëse mund të jetë më pak se 7 ditë. Nëse po, atëherë çdo humbje për biznesin e makinave nuk kufizohet nga kufizimet e humbjeve të aktivitetit pasiv. Kjo do të thotë humbja neto nga Orari C do të rrjedhë në pjesën e përparme të Formularit 1040, ku kjo humbje do të kompensojë lloje të tjera të të ardhurave.

"Nëse aktiviteti bie jashtë përcaktimit të qirasë, është pasiv apo jo pasiv bazuar në nëse tatimpaguesi merr pjesë materialisht." (IRS.gov, Udhëzues për Teknikën e Auditimit të Humbjeve të Aktiviteteve Pasive , shkurt 2005, PDF, faqe 2-3.)

Regjistrimi § 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): Gjashtë përjashtime nga përkufizimi i qirasë Nëse aplikohet një përjashtim, aktiviteti i qirasë trajtohet si një biznes dhe rregullat e pjesëmarrjes materiale zbatohen. " (faqe 2-8)

Humbjet pasive kompensojnë të ardhura pozitive pasive.

Mbajtja e të dhënave

1. Regjistri i orarit të punës - emri i personit dhe numri i orëve të punës
   • Përdorimi: gjithsej # orë pune për secilin person
   • Për pronarin, a janë mbi 500? Mbi 100 dhe të paktën po aq sa çdo person tjetër? Në thelb të gjitha?
2. Identifikoni me qera,
   • duke matur numrin e ditëve të makinave me qira çdo herë.
     • Përdorimi: të marrë një mesatare në fund të vitit.
   • Dhe matjen e numrit të kilometrave të drejtuar çdo herë
     • Përdorimi: Për normën standarde të kilometrazhit
   • Dhe matjen e kilometrave të përgjithshëm makinën po voziste për vitin
     • Përdorimi: për të matur miljet e përgjithshme
     • Për të matur përdorimin e qirasë (nëse merr shpenzime reale)
3. Pranimet bruto (të ardhura)
4. Shpenzimet, të kategorizuara sipas llojit, të tilla si
   • Shpenzimet e makinave, të tilla si
     • bazë dhe amortizimit
     • Kostot e financimit (interesi)
     • Ose pagesa e qirasë
     • benzinë
     • riparimet
     • Goma
     • Ndryshimet në vaj dhe mirëmbajtje të tjera rutinë
     • Auto Insurance
     • Larja e makinave / detajet
     • Parking / taksat (nëse është e aplikueshme)
     • Citimet / biletat nuk janë të zbritshme.
   • Komisionet (të paguara në rrjetet carsharing)
   • Pagesat mujore të shërbimit ose tarifat e qasjes ose pagesat e shërbimit të të dhënave
   • Tarifat e instalimit të pajisjeve
   • Kostoja e çelësave shtesë që nevojiten për qira
   • Fotografi profesionale (për të marrë një pamje të një makine)
   • Pajisjet ose shërbimet speciale (radio satelitore, GPS, etj.)
   • Tarifat profesionale (avokatët dhe kontabilistët)
   • Çdo shpenzim tjetër që është i arsyeshëm dhe zakonor duke pasur parasysh natyrën e biznesit.

Botuar së pari 31 dhjetor 2015. Rishikuar më 23 shkurt 2016. Version 1.1. Pyetjet? Komente? Ju mund të dërgoni email tek autori ose dërgoni një mesazh nëpërmjet Twitter.