Fletë pune 1. Kapitali i thjeshtë i fitimeve kapitale
Kapitali i fitimeve kapitale për stokun XYZ | |||||||||||
# aksione | Data Blerë | Blej Çmimi | komision | Baza e Kostos | # aksione | Data e shitjes | Shitet çmimin | komision | Gain / Humbje | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
Në këtë shembull, ne po organizojmë dy pjesë të të dhënave për investime. Ne kemi një transaksion të vetëm ku janë blerë 100 aksione të stoqeve XYZ; dhe një transaksion i dytë ku u shitën 100 aksione të stoqeve të XYZ. Në këtë shembull, nuk ka blerje apo shitje tjetër të investimeve. Pra, është e thjeshtë për ne që të përputhet me shitjen me blerjen. Ne organizojmë të dhënat, të cilat vijnë nga të dhënat apo deklaratat e dhëna nga firma e brokerimit. Dhe pastaj në kolonën e fundit, ne llogarisim fitimin ose humbjen. Këtu, fitimi pozitiv është i barabartë me çmimin e shitjes minus çmimin e blerjes minus komisionin e blerjes minus komisionin e shitjes = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Personi bëri një fitim prej $ 25 për këtë investim.
Tani le të shkojmë në një skenar më të komplikuar. Këtu, po organizojmë të dhëna nga transaksione të shumëfishta blerjesh.
Fletë pune 2. Punë Kapitale Fitimet: Blerjet Multiple
Kapitali i fitimeve kapitale për stokun XYZ | |||||||||||
# aksione | Data Blerë | Blej Çmimi | komision | Baza e Kostos | # aksione | Data e shitjes | Shitet çmimin | komision | Gain / Humbje | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Vini re se ne kemi lënë kolonën e fitimit / humbjes tani për tani. Fitimi ose humbja është pikërisht ajo që ne përpiqemi të kuptojmë. Çfarë vëmë re këtu? Ky person investoi në stokun XYZ, duke blerë 100 aksione në janar dhe 100 aksione në shkurt. Në janarin e ardhshëm, personi shiti 150 aksione. Pra, cila është pyetja?
Pyetja është: Cilat pjesë kanë shitur ky person? A ka shitur të gjitha 100 aksionet e janarit plus 50 aksionet e shkurtit; ose 100 aksionet e shkurtit dhe 50 aksionet e janarit; ose 75 aksione nga secila pjesë; ose ndonjë kombinim tjetër?
Ja se çfarë thotë IRS për të bërë:
"Baza e stoqeve ose obligacioneve që zotëroni në përgjithësi është çmimi i blerjes plus kostot e blerjes, si komisionet dhe tarifat e regjistrimit ose transferimit ...."
Deri tani kaq mirë: kemi çmimin e blerjes plus kostot e blerjes, në këtë rast, komisionet e organizuara në fletën tonë të punës.
IRS vazhdon:
" Identifikimi i aksioneve ose obligacioneve të shitura Nëse mund të identifikoni në mënyrë adekuate aksionet e aksioneve ose obligacionet që keni shitur, baza e tyre është kostoja ose baza tjetër e aksioneve të veçanta të aksioneve ose obligacioneve ...."
Dhe më vonë në IRS thotë:
" Identifikimi nuk është i mundshëm Nëse blej dhe shes letra me vlerë në kohë të ndryshme në sasi të ndryshme dhe nuk mund të identifikosh në mënyrë adekuate aksionet që shisni, baza e letrave me vlerë që shisni është baza e letrave me vlerë të blera fillimisht. , diskutuar më vonë, ju nuk mund të përdorni çmimin mesatar për aksion për të shënuar fitim ose humbje në shitjen e aksioneve. "
Këto kuotime janë marrë nga seksioni i stoqeve dhe obligacioneve nën Bazën e Pronës së Investimit në kapitullin 4 të Publikimit 550.
Tani le ta kuptojmë këtë. Nëse i kishim thënë ndërmjetësit tonë, "shesim këto aksione specifike", atëherë ato janë aksionet e të cilave do të përdornim për të llogaritur fitimet tona kapitale. Për shembull, nëse i kemi thënë ndërmjetësit të shesë të gjitha 100 aksionet që kemi blerë në shkurt dhe 50 aksione që kemi blerë në janar, atëherë fitimi ynë do të ishte 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 $.
A e shihni atë që kemi bërë me matematikën? Ne duam të llogarisim bazën e 50 aksioneve nga blerja e janarit. Kemi marrë bazën e kostos (1225, e cila përfshin komisionin), e ndarë atë me numrin e aksioneve të blera (kjo rezulton me një kosto për aksion), dhe shumëfishuar këtë me 50 (numri i aksioneve që kemi shitur). Kjo rezulton në një bazë prej 612.50. Zbrisni 612.50 dhe $ 1250 të bazës nga të gjitha 100 aksionet që kemi blerë në shkurt, dhe fitimi që rezulton është $ 225.
Mirë, kështu krijojmë një formulë duke përdorur identifikimin specifik. Por, çka nëse nuk i treguam ndërmjetësit tonë për të shitur aksionet specifike. Në atë situatë, thotë IRS, ne përdorim metodën e parë në, të parë: "baza e letrave me vlerë që shisni është baza e letrave me vlerë që keni blerë së pari". Si duket ky aspekt në formulën e llogaritjes së fitimit? E pra, vërejmë në anën e djathtë të fletës së punës që kemi shitur 150 aksione. Pastaj duke shikuar në anën e majtë shohim se së pari kemi blerë 100 aksione dhe pastaj kemi blerë edhe 100 aksione. Ne marrim bazën e aksioneve që kemi blerë së pari: me fjalë të tjera të gjitha 100 aksione të blerjes së janarit, me një kosto bazë prej $ 1,225. Deri tani kemi identifikuar bazën për 100 aksione nga 150 aksionet që kemi shitur. Pastaj ne kalojmë në blerjen e letrave me vlerë tjetër. Ne kemi nevojë për bazë vetëm për 50 aksione, por blerja e muajit shkurt ishte për 100 aksione. Pra, ne ndajmë bazën e kostos së shkurtit. Pra, këtu është formula jonë për fitim duke përdorur metodën e parë në, të parë:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 $.
Implikimet për ndërtimin e fletës së punës
- Bëni një fletë pune për çdo aksione, lidhje ose investime të tjera që keni.
- Mbani të gjitha blerjet në anën e majtë.
- Renditni blerjet në mënyrë kronologjike nga e para në të fundit.
- Mbani të gjitha transaksionet e shitjes në anën e djathtë.
- Nëse përdorni softuer për spreadsheet, përdorni formula për të llogaritur fitimin ose humbjen duke përdorur të dhënat në qelizat e tjera.