IRS tweaked disa forma të taksave fitimet kapitale duke filluar në vitin 2011
IRS-ja mbështeti një formular të ri tatimor për raportimin e fitimeve dhe humbjeve kapitale nga aksione, obligacione, fonde të përbashkëta dhe investime të ngjashme gjatë vitit tatimor 2011.
Transaksionet e investimeve tani janë raportuar në Formularin 8949, Shitjet dhe Dispozitat e tjera të Aktiveve Kapitale . IRS gjithashtu ka rishikuar Listën D dhe Formularin 1099-B për të akomoduar Formularin 8949.
Akti i Stabilizimit Ekonomik të Emergjencave
Kongresi miratoi Aktin e Stabilizimit të Emergjencave Ekonomike në vitin 2008, duke kërkuar që ndërmjetësit të fillojnë raportimin e bazës së kostos së produkteve të investimeve për investitorët dhe IRS në Formularin 1099-B. Në teori, brokerat që raportojnë bazën e kostos së bashku me të ardhurat e shitjeve synonin të ulnin barrën e taksapaguesve individualë për të mbajtur të dhëna të gjera mbi investimet e tyre. Mendohej se do të thjeshtonte procesin e raportimit të taksave.
Forma 1099-B
Firmat e brokerimit janë të detyruar të dërgojnë Formularët 1099-B tek investitorët dhe IRS, duke raportuar shitjet e produkteve të investimit të tilla si stoqet ose fondet e përbashkëta. Para EESA-s, 1099-B raportoi vetëm informacionin rreth shitjes së investimit, siç është data e shitjes dhe të ardhurat e shitjes.
Tatimpaguesit pastaj duhet të sigurojnë datën e blerjes dhe çmimin e blerjes kur raportojnë transaksionet në Shtojcën D dhe deklaratat e tyre tatimore.
Shumë agjentë tashmë ishin duke ofruar raporte fitimesh / humbjeje si informacion plotësues me raportet e tyre vjetore, por informacioni bazë i kostos përfshihej drejtpërdrejt në fillimin e vitit 1099-B në qoftë se ndërmjetësi u kërkohej të furnizonte atë informacion.
Brokerëve u është kërkuar që të sigurojnë bazën e kostos për stoqet e fituara që nga viti 2011, për fondet e përbashkëta dhe stoqet në një plan të riinvestimit të dividentit të fituar që nga viti 2012 dhe të gjitha produktet e tjera të investimit të fituara në fillim të vitit 2013.
IRS rishikoi në mënyrë të konsiderueshme Formularin 1099-B për të lehtësuar këtë raportim të kostos dhe Tabela D tani funksionon si një përmbledhje e të gjitha transaksioneve të fitimeve kapitale. Shitjet individuale të investimeve janë të detajuara në Formularin 8949.
Formulari 8949
Transaksionet e shitjeve të investimeve bien në një nga tre kategoritë:
- Shitjet e letrave me vlerë të mbuluara për të cilat ofrohet kosto bazë
- Shitjet e letrave me vlerë të pa mbuluara për të cilat nuk ofrohet kosto bazë
- Shitjet e aseteve të investimeve për të cilat nuk është marrë 1099-B
Formulari 8949 pasqyron këtë kategorizim. Një formular i veçantë 8949 kërkohet për çdo lloj transaksioni, me kutinë e duhur të shënuar në krye të formularit. Formulari 8949 ndahet më tej në dy faqe me transaksione afatshkurtra të renditura në faqen e parë dhe transaksionet afatgjata të renditura në faqen e dytë.
Një formular 8949 do të raportojë fitime dhe humbje kapitale, ku ofrohet baza e kostos - kutia e kontrollit A - me transaksione afatshkurtëra të renditura në faqen 1 dhe transaksionet afatgjata të renditura në faqen 2.
Një Formular i veçantë 8949 do të kërkohej për të raportuar fitimet dhe humbjet kapitale, ku baza e kostos në kutinë e kontrollit të pambuluar - B me transaksione afatshkurtra të treguara në faqen 1 dhe transaksionet afatgjata të paraqitura në faqen 2. Një formë e tretë 8949 do të raportonte kapitalin fitimet dhe humbjet në të cilat Formati 1099-B nuk është pranuar-shiritin e kontrollit C.
Ju shikoni se ku po shkon kjo. Është e mundur që një tatimpagues i vetëm mund të ketë një, dy ose tre Formularë 8949, një për secilën kuti kontrolli. Gjithsej nga këto Formularë të veçantë 8949 janë përmbledhur më pas në Shtojcën D. Struktura e Shtojcës D pasqyron strukturën e Formularit 8949.
Orari D
Forma 8949 tani ka dy kolona që nuk ishin të pranishme në versionin e mëparshëm të Shtesës D. Ai përfshin një kolonë B për të raportuar një "kod" dhe një kolonë G për të raportuar "rregullime për fitim ose humbje". Kodet e kolonës B përdoren për të treguar se një transaksion ka një lloj trajtimi të posaçëm, si për shkak se ishte një shitje larjeje, një fitim seksioni 1202, një fitim i vogël i aksioneve të biznesit, shitjen e një shtëpie kryesore , ose nëse baza e raportuar nga ndërmjetësi është i pasaktë.
Tatimpaguesit pastaj mund të korrigjojnë bazën e kostos së një transaksioni të caktuar duke raportuar bazën siç është raportuar nga ndërmjetësi në kolonën F dhe duke bërë ndonjë rregullim ose korrigjim në kolonën G.
Mbani shënimet tuaja personale
Raportimi bazë i kostos nga agjentët nuk do të eliminojë plotësisht dhe tërësisht nevojën që tatimpaguesit të mbajnë shënimet e tyre sepse raportimi bazë aplikohet vetëm për aksionet e fituara rishtazi që kanë ndodhur që kur këto ndryshime janë bërë. Nëse keni blerë aksione para vitit 2011, aksionet e fondeve të përbashkëta para 2012, ose obligacionet para vitit 2013, raportimi bazë mbi këto asete nuk do të raportohet në Formularin 1099-B. Ky informacion ka të ngjarë të gjendet në raporte ose të dhëna të tjera, megjithatë, siç janë deklaratat e brokerimit, raportet e fundvitit ose konfirmimet tregtare .