Mëso Si të përcaktoni vlerën e një aseti për qëllimet e tatimit në pronë
Pasuria bruto është vlera e aktiveve dhe pasurisë së saj para se tatimet dhe borxhet të zbriten. Ai përfshin të gjitha pronat në pronësi të trashëgimlënësit ose në të cilën ai ka një interes, pavarësisht nëse pasuritë i nënshtrohen verifikimit.
Përdorimi i vlerësimit të datës së vdekjes së pasurisë
Data e vlerësimit të pasurisë së vdekjes është vlera e drejtë e tregut për çdo pasuri të pasurisë, nga data aktuale e vdekjes së trashëgimlënësit.
- Për llogaritë bankare, investuese dhe të daljes në pension , kjo do të ishte vlera e deklaratës në datën e vdekjes.
- Me rezervat e tregtuara publikisht jashtë një llogarie të ndërmjetësimit, mesatarja e çmimeve të larta dhe të ulta në datën e vdekjes shumëzohet me numrin e aksioneve që ka trashëgimlënësi në pronësi. Nëse vdekja ndodh në një ditë kur tregu i bursës është i mbyllur, çmimet mesatare të aksioneve në ditët e tregtimit menjëherë para dhe pas datës së vdekjes përdoren.
- Vlera e drejtë e tregut të efekteve personale, interesave të biznesit dhe pasurive të paluajtshme nga data e vdekjes zakonisht përcaktohet nga vlerësimi.
Përdorimi i datës së vlerësimit alternativ
Vlera e datës alternative të vlerësimit është vlera e drejtë e tregut të të gjitha pasurive të përfshira në pasuri bruto të trashëgimlënësit gjashtë muaj pas datës së vdekjes.
Sipas Kodit të Ardhurave të Brendshme, përfaqësuesi personal lejohet të zgjedhë nëse do të përdorë datën e vlerave të vdekjes ose vlerat e datës alternative të vlerësimit nëse pasuria është mjaft e konsiderueshme për t'u nënshtruar taksave federale të pasurive dhe nëse përdorimi i datës alternative redukton vlerën e pasuri bruto.
Që nga viti 2016, vetëm pasuritë me vlera bruto prej më shumë se 5.45 milionë dollarë janë subjekt i taksimit të pasurisë.
Pse përdoret njëri ose tjetri?
Pse përfaqësuesi personal do të zgjedhë vlerat e datës alternative të vlerësimit në vend të datës së vlerësimit të vlerësimit të pasurisë së vdekjes? Sepse nëse një ose më shumë pasuri të pasurisë kanë humbur vlerë të rëndësishme gjatë gjashtë muajve pas vdekjes, faturimi i tatimit në pronë mund të reduktohet. Nëse përdoren vlerat e datës alternative të vlerësimit , atëherë të gjitha pasuritë e pasurisë duhet të rivlerësohen, jo vetëm ato që kanë zbritur në vlerë.
Çfarë ndodh nëse një pasuri shitet gjatë gjashtë muajve pas datës së vdekjes? Pastaj duhet të përdoret çmimi i shitjes së asetit.
Dobësia e madhe për të përdorur vlerat e datës alternative të vlerësimit është se hapat në bazë që fitojnë përfituesit janë të mbyllura në vlerat më të ulëta. Kjo mund të ndikojë në përgjegjësinë e fitimeve të tyre kapitale, nëse ata më vonë vendosin të shesin trashëgiminë e tyre.
Normalisht, baza e një tatimpaguesi do të ishte ajo që ai pagoi për aktivin, plus koston e përmirësimeve kapitale. Ai paguan tatimin mbi fitimet kapitale për diferencën midis asaj dhe çmimit të shitjes. Baza e tij në pronën e trashëguar është vlera e saj që nga data e vlerësimit për qëllimet e tatimit në pronë, kështu që sa më e ulët të vlerësohet, aq më shumë ka gjasa që ai të realizojë fitime kapitale nëse ai shet.