Si të llogarisni përgjegjësinë e tatimit mbi pronën tuaj në 2014

Prona bruto e zvogëluar nga borxhet dhe shpenzimet barazohet me pasuri të tatueshme neto

Nëse vdekja juaj ndodh gjatë një viti kur taksa federale e pasurisë është në fuqi, atëherë nëse pasuria jote do të jetë përgjegjëse për taksat e pasurive federale do të varet nga vlera e pasurisë suaj bruto, shuma e borxhit që ju detyroheni në kohën e vdekjes suaj, shpenzimet e përgjithshme që do të lindin gjatë zgjidhjes së pasurisë suaj, si dhe çdo zbritje që mund të marrë prona juaj. Siç është tani, këtu është se si të kuptojmë një vlerësim të detyrimit tatimor të pasurisë tuaj nëse vdes në 2014.

Për një pasqyrë të ligjeve federale aktuale të taksave të taksave dhe tabelat që tregojnë shumën e përjashtimit të tatimit federal të tatimit në pronë dhe normat e tatimit në pronë nga viti 1916 deri në vitin 2014, shih sa vijon:

• Përmbledhje e ligjeve tatimore aktuale të pasurive federale
• Tabela e përjashtimit nga taksat federale të taksave, 1916 - 1997
• Tabela e përjashtimit nga taksat federale të taksave, 1997 - 2014

SHËNIM: Ky informacion është paraqitur në një format të thjeshtuar në mënyrë që të mund të llogaritni një vlerësim të përafërt të detyrimit tatimor të pasurive tuaja. Nuk duhet të mbështetet në këshilla ligjore ose tatimore. Për këshilla ligjore, konsultohuni me një avokat. Për këshilla tatimore, konsultohuni me një avokat tatimor ose një kontabilist.

Përcaktoni vlerën e pasurisë suaj neto

Vlera e pasurisë suaj bruto është ajo që përdoret si pikënisje për përcaktimin e detyrimit tatimor të pasurisë. Mësoni si të llogaritni një vlerësim të vlerës së pasurisë suaj bruto duke lexuar sa vijon:

• Cila vlerë e një aseti përdoret për qëllime të tatimit në pronë?

• Si të llogaritni vlerën e pasurisë suaj bruto

Nga pasuria juaj bruto mund të zbriten këto që ju japin vlerën e pasurisë suaj neto për qëllime të tatimit në pronë:

1. Borxhet dhe shpenzimet, përfshirë hipotekat , linjat e kredisë, kreditë personale, borxhin e kartës së kreditit , shpenzimet e varrimit dhe faturat mjekësore; si dhe shpenzimet administrative për të shlyer pasurinë tuaj ose Revocable Living Trust , duke përfshirë avokatët, tarifat e kontabilitetit dhe vlerësimit, tarifat e magazinimit dhe të anijeve, sigurimet dhe taksat gjyqësore; (Këshillë: Për të marrë një vlerësim të përafërt të shpenzimeve administrative, shumëfishoni pasurinë tuaj bruto për 5%);

1. Transfertat bamirëse, duke përfshirë dhuratat dhe pronën e drejtpërdrejtë, të lënë mënjanë në një Trusti të Mbajtjes së Bamirësisë ose Trustit të Bamirësisë ; dhe
2. Transferon një bashkëshorti, i cili është shtetas i SHBA, duke përfshirë transfertat e drejtpërdrejta me të drejtën e mbijetesës dhe transferimet e bëra në një besim që kualifikohet për zbritjen e pakufizuar martesore , siç është "Besimi" i krijuar gjatë përdorimit të planifikimit AB Trust .

Përcaktoni përgjegjësinë tuaj tatimore mbi pasuritë tuaja në vitin 2014

Nga pasuria juaj neto më pas zbritet lirimi juaj i disponueshëm federal për tatimin në pronë për të arritur në pasuri tuaj të tatueshme.

Vini re se nëse keni bërë ndonjë dhuratë të tatueshme gjatë jetës tuaj, atëherë lirimi juaj në dispozicion i tatimit mbi pronën do të jetë i barabartë me diferencën midis përjashtimit total në dispozicion dhe vlerës së dhuratave të përjetshme të bëra.

Disa shembuj Duke përdorur një përjashtim prej tatimit në pronë prej $ 5.34 milion dhe normën e tatimit mbi pronën 40%

Këtu janë disa shembuj që përdorin përjashtimin dhe normën e taksës së pasurive të vitit 2014 që duhet t'ju ndihmojnë të kuptoni se si llogaritet një faturë tatimi mbi pasuri :

1. Vdekja në vitin 2014, asnjë dhuratë për jetë, pasuri e tatueshme - Nëse vdisni në 2014 dhe pasuria juaj bruto është $ 6,000,000 dhe borxhet tuaja të lejueshme, shpenzimet dhe zbritjet janë $ 200,000, atëherë pasuria juaj neto është $ 5,800,000. Ju pastaj heqni nga pasuria juaj neto pasuritë tuaja në dispozicion të përjashtimit për të ardhur në pasuri tuaj të tatueshme. Nëse nuk keni bërë asnjë dhuratë të tatueshme gjatë jetës tuaj, atëherë në këtë shembull pasuria juaj e tatueshme do të jetë e barabartë me $ 460,000:

   $ 5,800,000 estate neto - $ 5,340,000 përjashtim tatimi pasurive = $ 460,000 pasurive të tatueshme

   Prona juaj e tatueshme shumëzohet me 40% për të arritur në detyrimin federal të tatimit mbi pronën, i cili në këtë shembull është 184,000 dollarë:

   $ 460,000 pasuri të tatueshme x 40% norma = $ 184,000 detyrim tatimor

1. Vdekja në vitin 2014, asnjë dhuratë për jetë, pasuri e patundshme - Përdorni të njëjtat fakte të mësipërme, përveç se pasuria juaj neto vlerësohet në $ 5,340,000. Në këtë rast, meqenëse pasuria juaj neto është e barabartë me përjashtimin e taksës së pasurive të vitit 2014, pasuria juaj e tatueshme do të jetë $ 0 dhe kështu detyrimi juaj tatimor do të jetë $ 0:

   $ 5,340,000 pasurive neto - $ 5,340,000 përjashtim tatimi pasuror = $ 0 pasuri të tatueshme

2. Vdekja në 2014, $ 3,000,000 në dhuratat e jetës - Përdorni të njëjtat fakte më lart në # 1, përveç se vdekja juaj ndodh në 2014 dhe keni bërë $ 3,000,000 dhurata të tatueshme gjatë jetës tuaj. Kjo do të thotë që $ 3,000,000 në dhurata të tatueshme të jetës do të zbriten nga lirimi juaj në dispozicion i tatimit në pronë, duke ju lënë me një përjashtim prej 2,340,000 $ tatimi në pronë:

   5,340,000 $ përjashtim - $ 3,000,000 dhurata jetës = $ 2,340,000 përjashtim

   Kështu, detyrimi juaj i tatimit në pronë do të jetë $ 1,384,000:

   $ 5,800,000 pasurive neto - 2,340,000 $ lirim në dispozicion = $ 3,460,000 pasurive të tatueshme

   $ 3,460,000 pasuri të tatueshme x 40% normë = $ 1,384,000 detyrim tatimor