Një strategji tatimore për përhapjen e fitimeve kapitale gjatë disa viteve
Përfitimi kryesor i strategjisë së shitjes me këste është përhapja e të ardhurave nga fitimi i kapitalit me kalimin e kohës.
Në varësi të rrethanave financiare të një personi, përhapja e të ardhurave nga fitimet kapitale gjatë kohës mund të rezultojë në:
- Të hyrat që tatohen me përqindje potencialisht më të ulëta tatimore;
- Pairing rrjedhjen e parave të parave që vijnë nga blerësi me para duke shkuar për taksat;
- Parandalimi i gjerave të mëdha dhe të shkurtra të të ardhurave, të ardhurat bruto të rregulluara dhe tatimi; dhe
- Potencialisht më shumë para në dorë për të ri-investuar, ruajtur apo shpenzuar për ju të parë të arsyeshme.
Një përfitim dytësor është që shitësi të fitojë një interes për blerësin e shitësit-prapa tek blerësi.
Shitjet me këste kërkojnë dy faktorë.
- Ju pranoni të shisni një pasuri tek një blerës me pagesat e bëra me kalimin e kohës. Të paktën një pagesë duhet të merret në një vit pas vitit tatimor të shitjes.
- Ju vendosni të raportoni këtë si një shitje me këste në Formularin 6252. (Përndryshe, ju mund të zgjidhni të mos përdorni metodën e shitjes me këste.)
Skenari i thjeshtuar
Kur Jorandus (jo emri i tij i vërtetë) shiti biznesin e tij, ai ishte në gjendje të përhapë ndikimin e taksave gjatë disa viteve duke përdorur metodën e shitjes me këste.
Një shitje me këste është një transaksion në të cilin një person shet një pasuri kapitale tek një blerës me kalimin e kohës dhe të paktën një pagesë është pranuar në një vit pas vitit të shitjes. Për Jorandus, kontrata e shitjes specifikoi se blerësi do të paguante 30% të çmimit të shitjes përpara, 40% në një vit, dhe 30% e mbetur në dy vjet.
Kjo bëri të mundur që Jorandus të raportojë 30% të fitimeve të tij kapitale në vitin e parë, 40% në vitin e dytë dhe 30% në vitin e tretë dhe të fundit. Përveç kësaj, për shkak se Jorandus duhej të priste për të marrë pagesën e tij, blerësi pagoi interes për pagesat e dyta dhe të treta.
Për të kuptuar nëse Jorandus do të ishte më mirë duke përdorur metodën e shitjes me këste, do të duhet të llogarisim se cili do të ishte impakti i taksave 1) nëse ai raportoi fitimet e tij me kalimin e kohës në krahasim me 2) nëse ai raportoi të gjitha fitimet në vit e shitjes. Për ta bërë këtë krahasim, do të duhet të dimë se çfarë të ardhurash dhe zbritjesh ka ai për këto vite. Dhe meqenëse disa prej atyre viteve janë në të ardhmen, mund të na duhet të vlerësojmë se çfarë mund të jenë të ardhurat dhe zbritjet e tij në të ardhmen. Jorandus do të marrë 100,000 $ nga shitja e biznesit të tij, minus shpenzimet e shitjes prej $ 10,000, për më shumë se tre vjet. Plus blerësi do të paguajë kamatë në këstin e dytë dhe të tretë. Përveç kësaj, Jorandus vlerëson se do të ketë rreth 36,000 dollarë të ardhura të zakonshme për çdo vit, përveç fitimeve nga shitja e biznesit të tij. Ai nuk parashikon ndonjë zbritje të rëndësishme. Tani mund të krahasojmë dy skenarë tatimorë.
| Skenari 1: Shitja me këste | Skenari 2: Të zgjedhura nga shitja me këste | |||||
| Viti 1 | Viti 2 | Viti 3 | Viti 1 | Viti 2 | Viti 3 | |
| Pagesa nga shitësi | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| Përqindja e fitimit bruto | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Fitimet afatgjata të tatueshme | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Të ardhurat nga interesi | -0- | 2,000 | 3,000 | -0- | 2,000 | 3,000 |
| Të ardhura të tjera të zakonshme | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| Të ardhurat bruto të rregulluara | 63,000 | 74,000 | 66.000 | 126000 | 38,000 | 39,000 |
| Zbritje standarde | -6200 | -6200 | -6200 | -6200 | -6200 | -6200 |
| Përjashtimi personal | -3950 | -3950 | -3950 | -3950 | -3950 | -3950 |
| Të ardhura të taksueshme | 52850 | 63850 | 55850 | 115850 | 27850 | 28850 |
| Taksa federale mbi të ardhurat | 5821 | 7771 | 6721 | 15271 | 3728 | 3878 |
| Të ardhurat pas taksave | 57179 | 66229 | 59279 | 110729 | 34272 | 35122 |
| Norma e tatimit efektiv | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13,44% |
| Shkalla margjinale e tatimit mbi të ardhurat e zakonshme | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Shkalla margjinale e tatimit mbi fitimet afatgjata | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Tatimi mbi 3 vjet | 20313 | 22877 | ||||
| Të ardhurat pas taksave mbi 3 vjet | 182687 | 180123 | ||||
| Norma mesatare tatimore efektive 3-vjeçare | 11.84% | 13.26% | ||||
| Llogaritur duke përdorur normat tatimore 2014, zbritjen standarde dhe përjashtimin personal. Të gjitha fitimet janë afatgjata. Të ardhurat pas taksave janë të ardhura totale minus tatimi federal mbi të ardhurat. Shkalla efektive e tatimit është e barabartë me tatimin federal të të ardhurave të ndara me të ardhura të tatueshme. | ||||||
Le të flasim përmes këtyre dy skenarëve. Vini re dallimet e vetme që po maten, kur fitimet e tatueshme përfshihen në të ardhura - ose shpërndahen gjatë tre viteve sipas metodës së shitjes me këste (skenari 1) ose të gjitha në të njëjtën kohë nëse klienti zgjedh (skenarin 2). Të gjitha inputet e tjera të të ardhurave dhe zbritjes mbeten të njëjta midis dy skenarëve. Gjatë tre viteve, Jorandus do të paguajë rreth 20.313 dollarë në taksën federale të të ardhurave sipas metodës së shitjes me këste krahasuar me pagesën e rreth 22.877 $ nëse ai zgjedh dhe raporton të gjitha fitimet e tij në vitin e shitjes. Kjo është një kursim tatimor prej $ 2,564 për përdorimin e metodës së shitjes me këste. Kjo është para shtesë Jorandus mund të përdorë për të kursyer ose shpenzuar kur e sheh të arsyeshme.
Kur të ndërtoni një skenar si ky, është e rëndësishme të kapni të gjithë informacionin përkatës në lidhje me taksat tuaja aktuale dhe të ardhshme.
Njerëz të ndryshëm do të ndikohen në mënyra të ndryshme bazuar në dallimet në rrethanat e tyre financiare. Kështu inputet e kapura dhe taksat e llogaritura për gjendjen tuaj mund të duken ndryshe nga skenari i thjeshtë i paraqitur më sipër. Pra, le të gërmojmë në këto detaje, kështu që ju e dini se çfarë duhet të kërkoni.
Fotografia e Madhe: Koha e të Ardhurave
Sipas metodës së shitjes me këste, fitimet e tatueshme janë të shpërndara gjatë viteve të shumëfishta. Fitimi matet një herë (shitjet bruto të ardhura minus bazën e kostos minus shpenzimet e shitjes) dhe shprehen si përqindje bruto fitimi. Kjo përqindje aplikohet pastaj për çdo pagesë ashtu siç është pranuar. Fitimet përfshihen në të ardhurat në çdo vit për të cilat shitësi merr një pagesë nga blerësi. Përveç kësaj, blerësi paguan interes për të kompensuar shitësin për pritjen për të marrë pagesën. Interesi tatohet veçmas në normat e zakonshme tatimore. Fitimi tatohet me normat afatshkurtra ose afatgjata, varësisht nga fakti nëse aktivi bazë është mbajtur për një vit ose më pak (afatshkurtër) ose është mbajtur për më shumë se një vit (afatgjatë). Fitimet afatgjata mund të tatohen në zero, 15% ose 20%. Fitimet afatgjata gjithashtu mund të jenë subjekt i shumës së të ardhurave neto nga investimet neto prej 3.8% për individët me të ardhura më të larta.
Çfarë tjetër duhet të shikojmë
Metoda e shitjes me këste është në thelb një lojë në kohën e të ardhurave. Duhet të zgjasim të ardhurat për shumë vite? Ose të marrë tatimin goditur të gjitha në të njëjtën kohë? Përgjigja "e drejtë" varet nga specifikat e gjendjes tuaj financiare.
Si një strategji e taksave, shitjet me këste janë në lidhje me menaxhimin e normave tatimore që zbatohen për të ardhurat nga fitimet kapitale. Shitjet me këste mund të përdoren gjithashtu për të menaxhuar ndikimet e tjera të lidhura me taksat. Për shembull, përhapja e të ardhurave gjatë viteve të shumëfishta mund të ndihmojë një person të menaxhojë të ardhurat bruto të përshtatura, të cilat mund të jenë të rëndësishme në kualifikimin e zbritjeve ose kredive tatimore që bazohen në të ardhura. Për shembull, mbajtja e të ardhurave nën një prag të caktuar mund të ndihmojë në shmangien e primeve më të larta të Medicare Part B ose mund të ndihmojë një person që të mbajë të ardhurat e tij nën pragun ku zbritjet e detajuara janë hequr gradualisht.
Rritja e të ardhurave duke raportuar një fitim të madh kapital në një vit mund potencialisht:
- Të shtyjnë të ardhurat e zakonshme në një shkallë më të lartë të taksave;
- Push kapital fiton të ardhura në një normë më të lartë tatimore;
- Rezultati në më shumë përfitime të Sigurimeve Shoqërore që i nënshtrohen tatimit;
- Zvogëlimi ose eliminimi i zbritjeve të cilat janë shkëputur në bazë të të ardhurave, siç janë zbritja e interesave të kredisë studentore , zbritjet e detajuara dhe përjashtimet personale ;
- Zvogëloni ose eliminoni sa mund të kontribuoni në një llogari Roth IRA ose Coverdell Education Savings ;
- Zvogëlimi ose eliminimi i kredive tatimore të cilat janë shfuqizuar në bazë të të ardhurave, siç janë kredia tatimore e ndihmës premium, kredia për të mësuarit gjatë jetës ose kreditimi i tatimeve të fëmijëve ;
- Nxirrni ose rrisni tatimin mbi të ardhurat nga investimet neto ;
- Nxirrni ose rrisni tatimin alternativ alternativ ;
- Primet Medicare Part B mund të shkojnë lart.
Anasjelltas, përhapja e të ardhurave gjatë viteve të shumëfishta mund të jetë potencialisht:
- Ndihmoni të mbani të ardhura brenda një klase të dëshiruar të taksave;
- Ndihmoni të mbajmë të ardhura nga fitimet kapitale brenda nivelit zero të dëshiruar ose kllapa 15%;
- Rezultati në më pak përfitime të sigurimeve shoqërore që i nënshtrohen tatimit;
- Ndihmojnë të mbajnë të ardhura brenda rrezes për marrjen e shumës së plotë të zbritjes së interesit të kredisë studentore, zbritjeve të detajuara, përjashtimeve personale ose zbritjeve të tjera që janë të kufizuara nga të ardhurat;
- Ndihmon në mbajtjen e të ardhurave brenda rrezes për marrjen e kredisë tatimore të ndihmës premium ose kredive të tjera tatimore;
- Shmangni ose pakësoni ndikimin e tatimit mbi të ardhurat nga investimet neto;
- Shmangni ose pakësoni ndikimin e taksës alternative alternative;
- Shmangni ose pakësoni ndikimin e primeve më të larta të Medicare Part B.
Tani, këto janë rezultatet përfundimtare. Këto përfitime vijnë nga menaxhimi i niveleve të të ardhurave dhe shikimi se si niveli i ndryshëm i të ardhurave shkakton impakte të ndryshme tatimore. Kur të ndërtoni skenarin tuaj të planifikimit të taksave, sigurohuni që të identifikoni të gjitha llojet e të ardhurave, llojet e zbritjeve, llojet e taksave dhe llojet e kredive tatimore që janë relevante për situatën tuaj. Me fjalë të tjera, ne jemi duke u përpjekur për të zgjidhur një mister këtu duke shikuar se si një nivel të të ardhurave ndërvepron me pjesët e tjera të kthimit tuaj të taksave.
Detajet
- Për t'u kualifikuar si një shitje me këste: shitësi shet pronën tek një blerës ku shitësi merr të paktën një pagesë në një vit pas vitit të shitjes.
- Tatimpaguesit mund të zgjedhin të mos përdorin metodën e shitjes me këste duke përfshirë të gjitha fitimet në të ardhura në vitin e shitjes. Që këto zgjedhje të jenë të vlefshme, kthimi i tatimeve duhet të depozitohet deri në datën e kthimit, duke përfshirë zgjerimet.
Metoda e shitjes me këste nuk mund të përdoret në situatat e mëposhtme:
- Prona e shitur në një humbje. Raporto gjithë humbjen e kapitalit në vitin e shitjes.
- Shitjet e inventarit në rrjedhën normale të biznesit, edhe nëse klienti paguan mallin në një vit më vonë.
- Shitjet e pronës personale ose të pronës së paluajtshme nga tregtarët, edhe nëse prona shitet në një plan me këste. (Megjithatë, ekziston një përjashtim për tregtarët e aksioneve me kohë dhe për shumë banesa. Shihni Publikimin 537 për hollësitë.)
- Shitjet e stoqeve, obligacioneve dhe letrave me vlerë të investimeve.
Jini të vetëdijshëm se ka rregulla të veçanta:
- Kur shitet prona e amortizueshme te një person i lidhur ngushtë,
- Kur shitet prona e zhvlerësueshme dhe amortizimi duhet të rimarren,
- Kur shkëmbejnë pronat e ngjashme me mallrat me këste,
- Kur çmimi i shitjes së pronës është i kushtëzuar nga ngjarjet e ardhshme,
- Kur shesin disa pasuri si pjesë e një shitje të vetme,
- Nëse norma e interesit mbetet e pavendosur në kontratën e shitjes,
- Nëse nota me këste më pas shitet ose transferohet, ose
- Nëse shitësi më pas e rimarr pronën,
Shihni Botimin 537, në faqen e internetit të IRS, për një diskutim të hollësishëm të këtyre rregullave të veçanta.
shembuj
Ndërsa kjo listë nuk është gjithëpërfshirëse, këtu janë situata në të cilat taksapaguesit mund të dëshirojnë të marrin në konsideratë shitjen e aseteve kapitale duke përdorur një shitje me këste.
- Shitja e pasurive të patundshme, nuk ka hipotekë në pronë, dhe shitësi është i gatshëm të financojë blerjen e blerësit. Kjo mund të krijojë një rrjedhë të të ardhurave për shumë vite për shitësin.
- Shitja e një biznesi ose pasurive të rëndësishme të biznesit.
- Një fitim i madh kapital do të nxiste tatimpaguesin mbi pragun për normën e tatimit mbi fitimet kapitale 20% ose për tatimin mbi fitimin neto të investimeve.
- Një fitim i madh kapital do ta bënte tatimpagues përgjegjës për të paguar më shumë Medicare Part B premium
Materiale referimi
- Publikimi 537, Shitjet me këste (IRS.gov)
- Formulari 6252 (përfshin udhëzimet, pdf, IRS.gov)
- Publikimi 550, Të Ardhurat dhe Shpenzimet e Investimeve (IRS.gov)
- Publikimi 544, shitjet dhe dispozitat tjera të pasurisë (IRS.gov)