Këshilla për planifikimin tatimor për rikthimin e amortizimit

Rimarrja e zhvlerësimit mund të ketë një ndikim të rëndësishëm në taksat tuaja

Disa mjete kapitale mund të amortizohen për qëllime tatimore, duke ju lejuar të shpërndani dhe shpërndani koston e një aktivi për disa vite dhe të merrni një zbritje tatimore për koston në secilën prej atyre viteve. Si rezultat, zhvlerësimi zvogëlon bazën e kostos së rregulluar të aktivit. Nëse aktivi është shitur më pas, çdo fitim që kupton për shitjen do të jetë më shumë për shkak se baza e aktivit bëhet më e ulët nëpërmjet amortizimit.

Si trajtohet fitimi varet lloji i aktivit në fjalë.

Zhvlerësimi i zhvlerësimit dhe pronat me qira të banimit

Rimarrja e amortizimit mund të shkaktojë një ndikim të rëndësishëm tatimor nëse shitet një pronë me qira banimi. Një pjesë e fitimit tatohet si një fitim kapital dhe mund të kualifikohet për normën maksimale prej 20 për qind në fitimet afatgjata, por pjesa që lidhet me zhvlerësimin tatohet në normën tuaj të zakonshme tatimore dhe kjo mund të jetë dukshëm më e lartë.

Termi teknik për një fitim që lidhet me amortizimin e pronës banesore është "fitimi i pa sekuestruar i seksionit 1250". Siç mund të imagjinoni, IRS nuk i pëlqen të lejojë që asgjë të mbetet "e pakapuruar".

Këshilla për planifikimin tatimor për rikthimin e amortizimit

Tani këtu është një lajm i mirë. Çdo humbje e aktivitetit pasiv që nuk ishte e zbritshme në vitet e mëparshme tani bëhet plotësisht i zbritshëm kur një pronë me qira është shitur. Kjo mund të ndihmojë në kompensimin e inkasimit të taksave të tatimit mbi rimarrjen e amortizimit.

Një pronë me qira gjithashtu mund të shitet si pjesë e një shkëmbimi të ngjashëm me të, për të shtyrë dy fitimet kapitale dhe taksat e rimarrjes së amortizimit. Kjo përfshin vendosjen e një aktivi dhe marrjen e menjëhershme të një aktivi tjetër të ngjashëm, duke shtyrë në mënyrë efektive tatimet deri në një pikë të mëvonshme kur një shitje nuk ndiqet nga një blerje.

Shmangia e pretendimit të zhvlerësimit nuk do të ndihmojë

Mund të duket e arsyeshme që ju të mund të shmangni pretendimin e zhvlerësimit si një strategji për të shmangur tatimin e rikuperimit të taksave sepse duhet të rimarret kur aseti të shitet. Kjo strategji nuk funksionon sepse ligji tatimor kërkon që rikuperimi të llogaritet mbi zhvlerësimin që ishte "lejuar apo lejuar", sipas Kodit të Ardhurave të Brendshme, seksioni 1250 (b) (3).

Me fjalë të tjera, ju keni të drejtë të kërkoni amortizimin edhe nëse nuk keni, kështu që IRS trajton situatën sikur keni pasur. Nga një perspektivë e planifikimit të taksave, tatimpaguesit duhet të kërkojnë në përgjithësi amortizimin në pronë për të marrë zbritjen e tatimit të lidhur aktualisht, sepse ata do të duhet të paguajnë tatimin mbi fitimin për shkak të zhvlerësimit gjithsesi kur ata përfundimisht shesin.

Burimet shtesë rreth rikthimit të zhvlerësimit

Këtu janë disa burime shtesë nga faqja e IRS në lidhje me amortizimin që ju mund të gjeni të dobishme dhe informative:

• Seksioni 1250 i fituar i pa pagur (Nga Publikimi IRS 523)
• Pronat e Qirave Rezidenciale (Publikimi IRS 527)
• Shitjet dhe Dispozitat e tjera të Pasurisë (Publikimi i IRS 544, sidomos seksioni në Kapitullin Tre që merret veçanërisht me rimarrjen e amortizimit)
• Udhëzimet për Programin D (Ekziston një fletë pune në faqen D-9 për të llogaritur tatimin mbi zhvlerësimin)

• FAQ rreth zhvlerësimit dhe rikuperimit (Nga FAQs IRS)

SHËNIM: Ligjet tatimore ndryshojnë në mënyrë periodike dhe duhet të konsultoheni me një profesionist tatimor për këshillat më të fundit. Informacioni që përmban ky artikull nuk ka për qëllim këshilla tatimore dhe nuk zëvendëson këshilla tatimore.