Fitimet janë të tatueshme dhe humbjet mund të reduktohen
- Të ardhurat nga bastet dhe bastet
- Të ardhurat nga llotaritë, lotari dhe lotari
- Të ardhurat nga shpërblimet, shpërblimet dhe konkurset.
Shuma e plotë e të ardhurave të lojërave të fatit, më pak se kostoja e bastit fituese, përfshihet në kthimin e taksave. "Shuma e të ardhurave nga një bast fituese ose bast është shuma e plotë e fitimeve më pak se kostoja e vendosjes së bastit ose bastit", raporton Robert McKenzie në artikullin e tij të thelluar mbi "Kumar dhe Tatimet". Kostoja e humbjes së basteve raportohet diku tjetër në kthimin e tatimit si humbje të lojërave të fatit.
Ku të Raportoni të Ardhurat e Lojërave të Fatit
Personat që nuk janë gamblers profesionistë raportojnë të ardhura të lojërave të fatit si të ardhura të tjera në Formularin 1040 , Rreshtin 21.
Shpenzimet e Lojërave të Fatit
Shpenzimet e basteve, basteve, biletave të llotarisë dhe humbjeve të ngjashme të fatit, zbriten si zbritje të ndryshme të specifikuara në Programin A. Megjithatë, "Humbjet nga transaksionet e fituara do të lejohen vetëm në masën e fitimeve nga transaksione të tilla". (Kodi i të Ardhurave të Brendshme neni 165 (d), shih gjithashtu Rregulloren e Thesarit, seksionin 1.165-10.) Humbjet e lojërave të fatit raportohen në Tabelën A si zbritje të tjera të ndryshme që nuk janë të kufizuara në 2% të pragut të rregulluar të të ardhurave bruto. Në Vitin 2014 Orari A, kjo ndodhet në Linjën 28.
Gamblers profesionale
"Një lojtar konsiderohet të jetë i angazhuar në biznesin e lojërave të fatit në qoftë se ai ose ajo shkon me orar të plotë për të fituar një jetesë dhe jo thjesht si një hobi," thotë JK Lasser's Tatimi mbi të ardhurat tuaja .
Gamblers profesionale raportojnë të ardhurat e tyre të lojërave të fatit dhe shpenzimet përkatëse në Tabelën C si të ardhura të vetëpunësuar. Të ardhurat e Listës C neto i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat federale dhe taksës së vetëpunësimit , plus çdo taksë mbi të ardhurat e shtetit.
Mbajtja e shënimeve për aktivitetet e bixhozit
IRS pret që lojtarët të mbajnë shënime mbi baste dhe fitimet e tyre:
"Ju duhet të mbani një ditar të saktë ose të dhëna të ngjashme për humbjet dhe fitimet tuaja. Ditari juaj duhet të përmbajë të paktën informacionin e mëposhtëm.Ju mund të provoni fitimet dhe humbjet tuaja nëpërmjet formularit W-2G, fitimeve të caktuara të lojërave të fatit, Formularit 5754, Deklaratës nga Personi (et) Fitimi i Fitimit të Lojërave të Fatit , biletat e biletave, çeqet e anuluara, çeqet zëvendësuese, të dhënat e kreditit, tërheqjet bankare dhe deklaratat e fitimeve aktuale ose shlyerjet e pagesave të dhëna nga krijimi i lojërave të fatit.
- "Datën dhe llojin e aktivitetit tuaj të bastit ose aktivitetit.
- "Emri dhe adresa ose vendndodhja e krijimit të lojërave të fatit.
- "Emrat e personave të tjerë të pranishëm me ju në krijimin e lojërave të fatit.
- "Shuma (t) që keni fituar ose humbur.
"Për transaksionet specifike të ofertave, ju mund të përdorni artikujt e mëposhtëm për të mbështetur fitimet dhe humbjet tuaja ....
"Keno Kopje të biletave të keno që keni blerë që janë vërtetuar nga krijimi i lojërave të fatit, kopje të shënimeve të kreditit tuaj të kazinove dhe kopje të shënimeve të arkëtimeve të kontrollit të kasinës.
"Makina për lojëra elektronike, një rekord i numrit të makinës dhe të gjitha fitimet sipas datës dhe kohës që luajti makina.
"Lojërat e lojrave në tavolinë (njëzet e një (blackjack), craps, poker, baccarat, ruletë, rrota e fatit etj.) Numri i tabelës në të cilën keni luajtur. gropë ose në kafazin e arkëtarit.
"Bingo, një rekord i numrit të lojërave të luajtur, koston e biletave të blera dhe shumat e mbledhura në biletat fituese. Të dhënat shtesë përfshijnë çdo faturë nga kazino, sallon etj.
"Gara (kalë, parzmore, qen, etj.) Një rekord i garave, shumat e basteve, shumat e mbledhura në biletat fituese dhe shumat e humbura në humbjen e biletave.
"Lotaritë, një rekord për blerjet e biletave, datat, fitimet dhe humbjet. Të dhënat shtesë përfshijnë bileta të paregjistruara, fletë pagesash dhe deklarata të fitimeve".
(nga Publikimi 529, Dedukimet e Ndryshme, IRS.gov)
Mbajtja në burim në Fitimet e Lojërave të Fatit
Fitimet e bixhozit janë subjekt i mbajtjes në burim për taksën federale të të ardhurave në një normë prej 25% në rrethanat e mëposhtme. Për fitimet e lojërave të fatit ku shuma e fitimeve minus wagers janë më shumë se $ 5,000 dhe fitimet janë nga
- lotari
- Pishina për Wagering
- llotaritë
- Transaksione të tjera të fitimit nëse fitimet janë të paktën 300 herë shumën e fituar. (Nga Udhëzimet për Formën W-2G)
Kazinoja raporton shumën e fitimeve të lojërave të fatit dhe çdo tatimi të mbajtur në burim në Formularin W-2G, i cili i jepet fituesit dhe IRS-së.
Përveç lëshimit të një Formulari W-2G kur kërkohet mbajtja në burim, kazinotë gjithashtu do të lëshojë Formularin W-2G kur nuk kërkohet mbajtja në burim, veçanërisht për llojin e mëposhtëm të fitimeve:
- $ 1,200 ose më shumë në fitimet nga makinat e fatit ose bingo
- $ 1,500 ose më shumë në fitimet nga lojrat keno
- $ 5.000 ose më shumë në fitimet nga turnet e pokerit. (Nga Udhëzimet për Formën W-2G)
Shpërndarja e Fitimeve të Lojërave të Fatit
Nëse dy ose më shumë njerëz do të ndajnë në fitimet e lojërave të fatit, ata duhet të plotësojnë formularin 5754 [pdf]. Kazinoja do të ndajë fitimet midis lojtarëve dhe më pas do të raportojë fitimet në Formularin W-2G në IRS nën emrat e secilit prej fituesve.
Materiale referimi
- Kodi i të Ardhurave të Brendshme neni 165 paragrafi (d) merret me humbjet e lojërave të fatit. Rregullorja e Thesarit në lidhje me seksionet 1.165-10 diskuton më tej humbjet e lojërave të fatit.
- Tatimi juaj mbi të ardhurat i JK Lasser-it , kapitulli 11, diskuton shpërblimet dhe çmimet, fitimet e lotarisë dhe lotari, dhe fitimet e fatit dhe humbjet e lojërave të fatit. Ky kapitull gjithashtu diskuton rregullat e posaçme për lojtarë profesionistë.
- Publikimi 17, kapitulli 12, diskuton lotaritë dhe lotët, Formularin W2-G, dhe raporton fitimet e lojërave të fatit dhe regjistrimin e tyre.
- Tema Tatimore 419, Të Ardhurat dhe Humbjet e Lojërave të Fatit.
- Publikimi 525, Të ardhurat e tatueshme dhe jo të taksueshme, diskuton fitimet e lojërave të fatit në seksionin mbi të ardhurat e tjera.
- Publikimi 529, Deductions Miscellaneous, diskuton zbritjet që nuk i nënshtrohen kufirit prej 2% duke përfshirë humbjet e lojërave të fatit.
- Udhëzimet për Formularin W-2G dhe Formularin 5754, diskutojnë rregullat për mbajtjen në burim të fitimeve të lojërave të fatit dhe për lëshimin e Formularit W-2G.
- Publikimi 505, tatimi i mbajtur në burim dhe tatimi i vlerësuar, diskuton rregullat për mbajtjen në burim në përgjithësi dhe ka një seksion në mënyrë specifike duke diskutuar fitimet e lojërave të fatit.
- Udhëzimet për Formularin 1040 për Linjën 21.
- "Kumari dhe Tatimet" nga Robert McKenzie.
- "Fitimet e raportimit të bixhozit" nga Kay Bell.