Per Stirpes
"Për lule" nënkupton marrjen "nga përfaqësimi" ose "sipas klasës". Në kontekstin e planifikimit të pasurive, kjo do të thotë që nëse përfituesit do të ndajnë në një shpërndarje "për lule", atëherë anëtari i gjallë në klasën e përfituesve që janë më të afërt në marrëdhënie me personin që bën shpërndarjen do të marrë një pjesë të barabartë.
Megjithatë, nëse një anëtar në klasën e përfituesve që janë më të afërt në marrëdhënie me personin që bën shpërndarjen, është i vdekur dhe mbijetuar nga çdo pasardhës, atëherë pasardhësit e përfituesit të vdekur do të marrin "me përfaqësim" se çfarë do të kishte marrë prindi i tyre i vdekur.
Mënyra më e lehtë për të shpjeguar konceptin është me disa shembuj. Le të marrim si në vijim:
- Ju keni tre fëmijë, Ann, Bart dhe Carl
- Ann ka dy fëmijë, Drew dhe Eva
- Bart, Carl, Drew dhe Eve nuk kanë asnjë pasardhës
Nëse Vullneti dhe Testamenti juaj i Fundit ose Revocable Living Trust deklarojnë se prona juaj do t'u shpërndahet "pasardhësve tuaj të ardhshëm, sipas llojeve", këtu është ajo që ndodh në skenarë të ndryshëm:
- Supozoni se Ann, Bart, Carl, Drew dhe Eva ju kanë mbijetuar të gjithë:
- Ann, Bart, dhe Carl do të marrin secili një aksion 1/3
- Drew dhe Eva nuk do të marrin asgjë
- Supozoni se Ann ju ka paracaktuar dhe Bart, Carl, Drew dhe Eva kanë mbijetuar të gjithë ju:
- Bart dhe Carl do të marrin secili një aksion 1/3
- Drew dhe Eva secili do të marrë një aksion 1/6; ata marrin me përfaqësim dhe në aksione të barabarta që Ann do të kishte marrë: 1/3 e ndarë me 2 = 1/6 secili
- Supozoni se Ann, Carl, Drew dhe Eva kanë mbijetuar të gjithë ju dhe Bart ju ka pararendur:
- Ann dhe Carl secili do të marrin një aksion 1/2; një pjesë nuk do të krijohet për Bartin që kur ai i ka paracaktuar dhe nuk është mbijetuar nga ndonjë pasardhës
- Drew dhe Eva nuk do të marrin asgjë
- Supozoni se Ann dhe Drew kanë pararendur ju dhe Bart, Carl dhe Eva kanë mbijetuar të gjithë ju:
- Bart dhe Carl do të marrin secili një aksion 1/3
- Eva do të marrë një aksion 1/3; ajo merr nga përfaqësimi se çfarë do të kishte marrë Ann-i dhe nuk ka nevojë të krijojë një pjesë për Drew pasi ai ju ka paracaktuar dhe nuk u mbijetua nga asnjë pasardhës
"Per stirpes" është përdorur në planifikimin e pasurive për të mbuluar të gjitha bazat në situatën tipike familjare, kështu që ju nuk duhet të kandidoni për të parë avokatin tuaj të planifikimit të pasurive sa herë që një fëmijë apo përfitues tjetër ju paraprin. doni këtë model tipik si pjesë e planit tuaj të pasurisë , për të filluar me, atëherë ju do të duhet të bëni synimet tuaja shumë të qarta për avokatin tuaj.
Nga ana tjetër, nëse një fëmijë ose një përfitues tjetër ju paraprin dhe ju nuk dëshironi që ky model tipik të zbatohet, atëherë ju do të duhet të ndryshoni planin tuaj. Kjo është ajo ku përditësimet vjetore të planifikimit të pasurive vijnë në dobi.
Per Capita
Kontrasti "për lule" në "për kokë banori", që do të thotë marrje "nga numri total i punonjësve" ose "nga një numër total i individëve". Në kontekstin e planifikimit të pasurive kjo do të thotë që nëse përfituesit do të ndajnë një shpërndarje " , "Atëherë të gjithë anëtarët e gjallë të grupit të identifikuar do të marrin një pjesë të barabartë.
Megjithatë, nëse një anëtar i grupit të identifikuar është i vdekur, atëherë një aksion nuk do të krijohet për anëtarin e vdekur dhe të gjitha aksionet e anëtarëve të tjerë do të rriten në përputhje me rrethanat.
Ashtu si me shpjegimin e "per stirpes", mënyra më e lehtë për të kuptuar konceptin është me disa shembuj. Nëse supozohen të njëjtat fakte siç janë përshkruar më sipër, dhe Vullneti dhe Testamenti juaj i Fundit ose Revocable Living Trust thotë se pasuria juaj do t'u shpërndahet "pasardhësve tuaj të ardhshëm, për kokë banori", këtu është ajo që ndodh në të njëjtat skenarë të përshkruar më sipër:
- Supozoni se Ann, Bart, Carl, Drew dhe Eva ju kanë mbijetuar të gjithë:
- Ann, Bart, Carl, Drew dhe Eva do të marrin secila një aksion prej 1/5
- Supozoni se Ann ju ka paracaktuar dhe Bart, Carl, Drew dhe Eva kanë mbijetuar të gjithë ju:
- Bart, Carl, Drew dhe Eva do të marrin secili një aksion 1/4
- Supozoni se Ann, Carl, Drew dhe Eva kanë mbijetuar të gjithë ju dhe Bart ju ka pararendur:
- Ann, Carl, Drew dhe Eva do të marrin secili 1/4 pjesë
- Supozoni se Ann dhe Drew kanë pararendur ju dhe Bart, Carl dhe Eva kanë mbijetuar të gjithë ju:
- Bart, Carl dhe Eva do të marrin secili një aksion 1/3
"Per lule" është përdorur më shpesh në planifikimin e pasurive se "per capita", sepse mbulon situatën tipike familjare. Nëse preferoni të përdorni shpërndarjen "per kokë banori", atëherë ju do të duhet të siguroheni që plani juaj i pasurisë adreson ndonjë aksionet që lënë pas brezi që mund të krijohen nga ky lloj shpërndarjeje.
Me fjalë të tjera, duke lënë aksione të drejtpërdrejta tek nipërit dhe nipërit e mbesat nëpërmjet një frymeje ose një lloj tjetër shpërndarjeje të drejtpërdrejtë, ndërsa fëmijët tuaj kanë mbijetuar edhe ju do të shkaktojnë tatimin mbi transferimin e brezit mbi aksionet e nipërve dhe nipërve të mbesat. Ju do të duhet të punoni shumë ngushtë me avokatin tuaj të planifikimit të pasurive për të siguruar që prona juaj të shmangë këtë taksë shtesë dhe të kushtueshme.