Shpërndarjet e hershme të fondeve të daljes në pension

Shpërndarjet nga IRAs, 401 (k) dhe planet e tjera të daljes në pension mund të tatohen dy herë

Ruajtja drejt daljes në pension është një përparësi në jetën e shumë tatimpaguesve, por ndonjëherë ndodh që gjërat të detyrojnë të futeni në ato para. Ndonjëherë ju vetëm dëshironi të merrni një pjesë të saj për ta bërë jetën tuaj më të mirë. Por kur merrni një shpërndarje nga IRA-ja juaj, 401 (k) ose një plan tjetër i kursimeve të pleqërisë, duhet ta përfshini në përgjithësi si të ardhura të tatueshme. Tërheqja mund të jetë gjithashtu subjekt i një tatimi shtesë penal prej 10 apo edhe 25 përqind.

Bazat

Taksimi i ndëshkimit nis kur merr një shpërndarje para se të arrish një moshë të caktuar, zakonisht 59½, edhe pse ka disa përjashtime nga ky taksë shtesë.

Dënimi është 10 për qind e shumës së tatueshme kur merrni një shpërndarje të hershme nga një llogari individuale e daljes në pension (IRA), një Roth IRA, një 401 (k) , një 403 (b) ose një plan tjetër të kualifikuar për pension para se të arrini moshën 59½. Shuma e tatueshme gjithashtu duhet të përfshihet në të ardhurat e tatueshme.

Shtimi i taksave rritet në 25 për qind në qoftë se ju merrni shpërndarjen nga një IRA e thjeshtë brenda dy vjetëve nga data e fillimit të pjesëmarrjes në plan.

Përjashtimet

Ekzistojnë dy grupe përjashtimesh për këto rregulla. E para zbatohet për llogaritë individuale të daljes në pension, si tradicionale dhe Roth IRAs. E dyta ndikon në planet 401 (k) dhe 403 (b) të pensionit.

Përjashtimet për shpërndarjet e hershme nga IRAs përfshijnë:

• Ju keni pasur një "rollover të drejtpërdrejtë" në llogarinë tuaj të re të daljes në pension duke përdorur një transferim të kujdestarëve të besuar.

• Ju keni marrë një pagesë, por keni rimbushur paratë në një llogari të pensionit të kualifikuar brenda 60 ditëve.
• Ju keni qenë të paaftë përgjithmonë ose plotësisht.
• Ju ishit të papunë dhe i keni përdorur paratë për të paguar premitë e sigurimeve shëndetësore.
• Ju keni paguar për shpenzimet e kolegjit për vete ose një të varur ose një mbesë.
• Ju keni marrë shpërndarjen si pjesë e "pagesave thelbësisht të barabarta" gjatë jetës tuaj.

• Homebuyers kualifikuar për herë të parë mund të marrin shpërndarjet deri në $ 10,000.
• Ju keni paguar për shpenzime mjekësore që tejkalojnë 10 përqind të të ardhurave bruto të rregulluara.
• IRS vuri llogarinë tuaj të daljes në pension për të paguar borxhet tatimore.
• Shpërndarja përfaqëson një kthim të kontributeve të pakontestueshme.
• Ishte një shpërndarje jo e kualifikuar nga një Roth IRA.

Përjashtimet për shpërndarjet e hershme nga një plan i pensionuar i kualifikuar si një plan 401 (k) ose 403 (b) përfshijnë:

• Shpërndarjet që bëhen pas vdekjes ose paaftësisë së pjesëmarrësit të planit.
• Ju keni qenë 55 vjeç e lart dhe keni dalë në pension ose keni lënë punën tuaj.
• Ju keni qenë 50 vjeç e lart dhe keni dalë në pension ose keni lënë punën tuaj si punonjës i sigurisë publike të një qeverie shtetërore.
• Ju keni marrë shpërndarjen si pjesë e "pagesave thelbësisht të barabarta" gjatë jetës tuaj.
• Ju keni paguar për shpenzime mjekësore që tejkalojnë 10 përqind të të ardhurave bruto të rregulluara.
• Shpërndarjet u kërkuan nga një dekret divorci ose marrëveshje ndarja sipas kushteve të një "urdhëri të gjykatës së marrëdhënieve të kualifikuara të brendshme".
• Ju keni marrë shpërndarjen e dividentëve nga një Plan i Pronësisë së Aksionarëve të Punonjësve.
• Ato ishin shpërndarje të asistencës për shërim.
• Ata ishin shpërndarë rezervistë të kualifikuar.
• Ato ishin shpërndarje nga planet federale nën një program të pensionit në faza.

• Ata ishin tërheqje të lejueshme nga një plan me karakteristika të regjistrimit automatik.
• Ata ishin shpërndarjet korrigjuese dhe / ose të ardhurat që lidhen me kontributet e tepërta.

Ju nuk mund të keni në pronësi një shtëpi në dy vitet e mëparshme për t'u kualifikuar për përjashtimin e blerjes në shtëpi dhe vetëm 10,000 dollarë të shpërndarjes së daljes në pension do të shmangin ndëshkimin tatimor.

Ju nuk duhet të specifikoni në kthimin tuaj të taksave për të kërkuar përjashtimin e shpenzimeve mjekësore.

Disa rregulla ndryshuan në vitin 2016

Disa punonjës të qeverisë mund të hyjnë në kursimet e tyre të pensionit duke filluar në moshën 50 vjeçare nëse dalin në pension ose lënë punën e tyre në vend që të presin deri në moshën 55 vjeçare. Ata përfshijnë korrierët e materialeve bërthamore, Policia e Kapitalit të Shteteve të Bashkuara, Policia e Lartë e Shtetit dhe agjentët e posaçëm të sigurisë diplomatike. Kjo vlen për shpërndarjet nga përfitimet e përcaktuara nga qeveria dhe planet e kontributeve të përcaktuara për punonjësit që ndahen nga shërbimi pas arritjes së moshës 50 vjeçare.

Ky ndryshim u bë efektiv në vitin 2016, si pjesë e Mbrojtjes së Amerikanëve nga Akti i Ngritjes së Taksave të vitit 2015 .

Raportimi i Ndëshkimit të Hershëm të Shpërndarjes

Ju mund të shihni taksën shtesë direkt në Formularin tuaj 1040 ose mund të përdorni Formularin 5329. Opsioni juaj më i mirë varet nga situata juaj e taksave. Në përgjithësi, ju do të llogarisni dënimin shtesë të taksës në Formularin 5329 nëse kualifikoheni për një nga përjashtimet dhe plani i pensionit tuaj nuk ka raportuar përjashtimin në Formularin 1099-R në kutinë 7. Nëse përjashtimi është i koduar siç duhet në kutinë 7 të 1099 tuaj -R, ju nuk keni nevojë të plotësoni Formularin 5329.