Tatimi mbi dhurata nuk i kushton të gjithëve para nga xhepi
Për fat të mirë, kodi i taksave nuk është mjaft i pafalshëm. Ai përfshin dy "përjashtime" ose "përjashtime" që tatimpaguesit mund të përdorin në baza vjetore ose të shpërndajnë dhuratat e tyre gjatë tërë jetës së tyre.
Përjashtimi vjetor i taksave për dhurata
Përjashtimi vjetor i taksës së dhurimit është shuma që ju mund të jepni për person në vit pa taksa dhe mbulon një numër të pakufizuar njerëzish.
Dhuratat e dhëna një herë në vit apo edhe një sërë dhuratash të bëra të njëjtit person gjatë një viti kalendarik nuk janë subjekt i taksës së dhurimit nëse ato nuk e tejkalojnë përjashtimin tatimor vjetor të dhurimit: $ 15,000 në vitin 2018, nga 14,000 $ në vitin 2017.
Ja se si funksionon. Ju mund t'i jepni vajzës tuaj $ 5,000 në janar 2018, një tjetër 5,000 në qershor dhe një tjetër $ 15,000 në dhjetor dhe nuk do të ketë taksa për dhurata. Ju keni arritur kufirin $ 15,000, por ju nuk e keni tejkaluar atë.
Madje ju mund të jepni edhe një tjetër $ 5,000 në janar 2019, pa krijuar një taksë dhurimi-ende-sepse kjo do të llogarisë kundër përjashtimit vjetor 2019. Kjo dhuratë do të tatohej vetëm nëse e tejkalonit përjashtimin e vitit 2019.
Ju gjithashtu mund t'i jepni birit tuaj një makinë me vlerë 15,000 dollarë në 2018. Ju mund t'i jepni secilit prej stoqeve të nipërve tuaj $ 15,000 secili, dhe shoku juaj më i mirë një unazë diamanti me vlerë 15,000 dollarë. Përsëri, çdo "dhuratë" nuk do të konsiderohet si një dhuratë fare për qëllime tatimore federale, sepse ju keni dhënë jo më shumë se $ 15,000 për çdo individ.
Përjashtimi Tatimor i Dhuratës Lifetime
Përjashtimi nga tatimi i dhurimit gjatë jetës është shuma totale që ju mund të jepni gjatë gjithë jetës suaj. Këto dhurata do të jenë të lira edhe nga taksat.
Por shuma e përgjithshme e talentuar do të zvogëlojë sasinë e përjashtimit që ju keni lënë për të mbrojtur pasurinë tuaj nga taksat federale të patundshmërive amerikane në kohën e vdekjes suaj.
Nëse dhuron ndonjë sasi të përjashtimit nga taksat e jetës suaj të jetës, kjo shumë zbritet nga përjashtimi nga tatimi mbi pasurinë kur vdisni sepse të dyja taksat ndajnë të njëjtin përjashtim.
Sipas dispozitave të Aktit të Tatimpaguesve Amerikan të vitit 2013 (ATRA), tatimi mbi dhurimin e jetës / lirimi nga tatimi i pasurive është indeksuar për inflacionin kështu që rritet nga viti. Ajo ishte 5.45 milion dollarë në vitin 2016 dhe 5.49 milion dollarë në vitin 2017. Pastaj Akti i shkurtimeve të taksave dhe punës (TCJA) e çoi atë deri në $ 11.18 milion duke filluar nga 2018.
Po, e keni lexuar atë saktë. TCJA më shumë se dyfishuar përjashtimin e jetës, por vetëm përkohësisht. TCJA skadon në fund të vitit 2025, nëse Kongresi nuk vepron për të rinovuar dispozitat e tij.
Pra, nëse jepni 10 milionë dollarë gjatë jetës tuaj dhe ju vdisni në vitin 2018, përjashtimi juaj federal i tatimit në pasuri do të jetë vetëm 1.18 milionë dollarë - bilanci i përjashtimit pas gjithë dhuratave tuaja bujare. Nëse pasuria juaj është me vlerë më shumë se 1.18 milionë dollarë, do të detyrohet një taksë pasurie mbi vlerën e saj mbi atë shumë.
Çfarë ndodh kur bën një dhuratë të tatueshme
Çfarë ndodh nëse ju bëni një total prej $ 120,000 në dhurata për vajzën tuaj në një vit? Pastaj ju do të keni bërë një dhuratë të tatueshme për vajzën tuaj të barabartë me $ 105,000 në 2018- $ 120,000 më pak përjashtim vjetor $ 15,000.
Kjo 105,000 dollarë do të reduktojë përjashtimin tuaj të përjetshëm 2018 nga $ 11.18 milion në $ 11,179,895.
Dhuratat e tatueshme duhet të raportohen në IRS në Formularin 709, Dhuratën e Shteteve të Bashkuara (dhe Gjenerimin-Skipping Transfer) kthimin e taksave . Kthimi është i detyrueshëm në të njëjtën datë si kthimi i tatimit mbi të ardhurat personale, më 15 prill të vitit pas vitit në të cilin janë bërë dhurata të tatueshme. Kjo është se si IRS mban gjurmët e sa prej përjashtimit tuaj të jetës ju keni përdorur deri.
Rregullat e Veçanta të Tatimeve të Dhuratave
Disa lloje dhuratash që nuk konsiderohen si dhurata fare. Ata vërtet janë "freebies". Rregulla të veçanta zbatohen për dhuratat e bëra nga një qytetar amerikan për një bashkëshort që nuk është shtetas i SHBA dhe zbritja e pakufizuar martesore vlen për dhuratat e bëra nga një qytetar amerikan në një bashkëshort, i cili është gjithashtu shtetas amerikan.
Linja e Poshtme e Dhuratës së Taksueshme
Konsultohuni me një kontabilist ose një avokat të planifikimit të pasurive nëse jeni gati për të bërë një dhuratë të rëndësishme të tatueshme.
Ju nuk do të dëshironi të habiteni nga pasojat e taksave dhuratë pas faktit. Të paktën deri në vitin 2025, megjithatë, ju keni 11.18 milion dollarë në dhomën e luhatjes.