Humbjet kapitale në transaksionet e investimeve mund të shtyhen
Por një humbje kapitale për një investim mund të përfundojë duke u shtyrë në një datë të mëvonshme nën disa rrethana. Nëse një investitor ribleron të njëjtin ose një siguri thelbësisht identike brenda 30 ditëve para ose pas shitjes së origjinalit në një humbje, diçka që quhet rregull i shitjes së larjes vjen në lojë.
Një shembull i një shitjeje të larë
Supozoni se Joe ka një llogari të tatueshme të brokerimit që zotëron 50 aksione të stokut të XYZ me një kosto bazë prej $ 500 sepse ai bleu stokun kur kushtonte 10 $ për aksion. Anija vlen vetëm 5 dollarë për aksion më 31 korrik, dhe ai shet të gjitha 50 aksione. Ai prodhon një humbje kapitale prej $ 250.
Nëse Joe blen aksione të reja në XYZ brenda 30 ditëve kalendarike përpara shitjes ose deri në 30 ditë kalendarike pas shitjes, humbja e kapitalit të tij shtyhet derisa të shesë këto aksione të reja zëvendësimi.
Shpërndajeni rregullin e shitjes së larë
Shitja e leshit përbëhet nga dy transaksione: Një investim shitet me humbje dhe një nga tri transaksionet e blerjes ndodhin brenda 30 ditëve para ose pas datës së shitjes:
- Blerja ose blerja e aksioneve ose letrave me vlerë në thelb identike
- Blerja e një kontrate ose opsioni për të blerë aksione ose letra me vlerë identike
- Blerja e aksioneve substanciale identike për llogarinë tuaj individuale të daljes në pension.
Rregullimi i shitjes së larjes gjithashtu nxitet nëse një person shet një investim në humbje dhe bashkëshorti i tij ose një korporatë e kontrolluar nga ai blen të njëjtin investim brenda periudhës kohore të shitjes së larjes.
Periudha e shitjes së larjes është 61 ditë - Dita X plus 30 ditë para kësaj date dhe 30 ditë pas asaj date.
Shtyrja e Humbjeve derisa Investimi i Zevendesimit te Shitet
Nëse një investitor blen investime të njëjta ose një investim thelbësisht identik brenda periudhës 61 ditore të shitjes, humbja nga transaksioni i shitjes nuk lejohet dhe shuma e humbjes shtohet në bazën e kostos së investimit zëvendësues. Kjo funksionon për të shtyrë humbjen deri në një datë të mëvonshme kur investimi zëvendësues përfundimisht shitet. Investimi zëvendësues gjithashtu mban të njëjtën periudhë mbajtjeje si humbja e ndaluar.
Le të themi se Joe i shet këto 50 aksione të aksioneve XYZ për 5 $ për aksion më 31 korrik, duke shkaktuar humbjen prej 250 $. Tani ai blen 50 aksione të aksioneve XYZ më 15 gusht, kur stoku është duke u tregtuar në 6 $ për aksion. 15 gushti është brenda periudhës prej 61 ditësh, kështu që humbja e Joe-it prej 250 dollarëve është një shitje larjeje. Nuk lejohet, dhe baza e Joe-it në aksionet e zëvendësimit rritet me $ 250. Baza e rregulluar e Joe në aksionet e zëvendësimit është $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Me fjalë të tjera, baza aktuale e Joe-it në aksione, e cila do të ishte 50 x $ 6 ose $ 300, rregullohet dhe rritet me humbjen $ 250 që nuk ishte e lejuar. Në këtë shembull, humbja e Joe-it është një "larje" ashtu sikur ai mbajti aksionet e tij origjinale pa shitur.
Raportimi i larë shitjet në Formularin 8949
Të gjitha shitjet e investimeve janë raportuar në Formularin 8949 pastaj të përmbledhura në Tabelën D.
IRS kërkon që transaksioni të identifikohet me kodin "W" në kolonën (b), dhe rregullimi i humbjeve duhet të raportohet në kolonën (g) kur një transaksion i veçantë shitjesh është një shitje larjeje. Rregullimet e shitjeve të leshuara janë raportuar në një vijë të dytë menjëherë pas shitjes për të treguar rregullimin përpara vitit 2011.
Rregullimi i bazës së kostos
Duke shtuar humbjen e shitjes së leshit në bazën e kostos së aksioneve të zëvendësimit, humbja shtyhet dhe mund të rikuperohet kur aksionet zëvendësuese të shiten. IRS-ja këshillon, "Nëse humbja juaj nuk u lejua për shkak të rregullave të shitjes së larjes, shtoni humbjen e ndaluar në koston e stokut të ri ose letrave me vlerë, rezultati juaj është baza juaj në stokun e ri ose letrat me vlerë. disponimin e aksioneve të reja ose të letrave me vlerë. Periudha juaj e mbajtjes për stokun e ri ose letrat me vlerë përfshin periudhën mbajtëse të aksioneve ose letrave me vlerë të shitura. "
Letrat me vlerë të njëjta ose thelbësisht identike
Dy investime janë të njëjta nëse ato janë saktësisht identike ose nëse janë "në thelb" identike. Është e lehtë të shikosh kur ke të njëjtin aksione, fond të përbashkët ose lidhje. Është pak më e vështirë të identifikohet kur dy letrat me vlerë të investimit janë shumë të ngjashme.
Fondet e përbashkëta të indeksit të menaxhuara pasivisht bazuar në indeksin e njëjtë të tregut mund të jenë në thelb identike me njëri-tjetrin, paralajmëron Kaye Thomas në blogun e tij "Letra me vlerë të konsiderueshme" në Fairmark.com. Nga ana tjetër, dy obligacione të emetuara nga i njëjti emetues mund të mos jenë në thelb identike. Obligacionet që kanë data të ndryshme të maturimit, normat e interesit ose karakteristika të tjera në përgjithësi nuk konsiderohen të jenë në thelb identike me njëra-tjetrën. "Në përcaktimin nëse aksionet ose letrat me vlerë janë në thelb identike", thotë IRS, "duhet të konsideroni të gjitha faktet dhe rrethanat në rastin tuaj të veçantë".
Lëshohet Shitja e Shkaktuar nga Riblerja e një Investimi përmes një IRA
Shitja e një investimi me një humbje në një llogari të tatueshme dhe blerja e investimeve të njëjta ose thelbësisht identike në një llogari të bazuar në IRA është një shitje e leshit. Ky lloj i transaksionit gjithashtu do të rezultojë në heqjen e përhershme të humbjes së kapitalit dhe jo thjesht një shtyrje në një datë të mëvonshme.
Si të shmangni shitjet e larë
Në përgjithësi, shitjet e larë shmangen sa më mirë kurdo që të jetë e mundur për të ruajtur përfitimin tatimor të humbjes së kapitalit. Ato mund të shmangen thjesht duke pritur derisa të mbarojë periudha e shitjes së larjes prej 61 ditësh, përpara se të riblihet saktësisht i njëjti investim. Nëse dëshironi të qëndroni të investuar në një investim me performancë të ngjashme, mund të blini letra me vlerë të ngjashme, por jo në thelb identike me investimet që keni shitur.
Kur një Sale Lavatrice mund të jetë e dobishme
Ndonjëherë të kesh një shitje larje mund të jetë e dobishme. Ju mund të gjeni se fitimet tuaja kapitale aktualisht do të tatohen me shkallën e tatimit zero, në të cilin rast një humbje kapitale është kompensimi që fitimi kapital do të rezultojë në asnjë kursim tatimor. Ju pastaj mund të blini letra me vlerë të njëjta ose thelbësisht identike për të shtyrë humbjen në një vit tjetër kur mund të jetë më e dobishme për ju.