Duke marrë shpërndarjet e hershme nga një IRA

Njerëzit mund të kenë nevojë të kapin llogarinë individuale të daljes në pension para se të mbushin moshën pesëdhjetë e nëntë e gjysmë. Kjo është mosha para së cilës një shpërndarje nga një llogari individuale e daljes në pension konsiderohet "herët". Shpërndarjet e hershme mund të jenë subjekt i një takse shtesë prej 10%. Kjo është dhjetë për qind në krye të normave të rregullta tatimore që do të zbatoheshin.

Këtu janë disa këshilla për njerëzit që mendojnë të marrin një shpërndarje të hershme nga llogaria e tyre individuale e daljes në pension.

Rregullat bazë për marrjen e shpërndarjeve të hershme nga llogaritë individuale të daljes në pension

1. Shpërndarjet nga një llogari individuale e daljes në pension (IRA) përpara se një person të ketë mbushur moshën 59.5 vjeç është subjekt i një tejkalimi prej 10% të shpërndarjes së hershme nëse nuk zbatohet një përjashtim.
2. Sipërfaqja prej 10% aplikohet në pjesën e tatueshme të shpërndarjes së IRA-s.

Përjashtime nga sasia e shpërndarjes së hershme prej 10%

• Ju keni pasur një "rollover të drejtpërdrejtë" në llogarinë tuaj të re të daljes në pension.

Në qoftë se kursimet e pensionit tuaj regjistrohen drejtpërsëdrejti nga llogaria juaj e vjetër e pensionit në një llogari të re të daljes në pension në një transferim të kujdestarëve të besuar, ky rollover nuk llogaritet si shpërndarje. Ky është një ngjarje jo e tatueshme, dhe shuma prej 10% nuk ​​zbatohet.

• Ju keni marrë një pagesë të plotë, por i keni kthyer paratë në një llogari të pensionuar të kualifikuar brenda 60 ditëve.

Nëse kthen në mënyrë indirekte kursimet nga llogaria juaj e vjetër e daljes në pension, duke marrë vetë zotërimin e fondeve dhe pastaj duke ri-depozituar ato para në një llogari tjetër të daljes në pension, kjo mbivendosje e tërthortë nuk llogaritet si shpërndarje.

Kjo është një ngjarje jo e tatueshme dhe sasia e 10% nuk ​​aplikohet. Jini të vetëdijshëm se një person ka 60 ditë për të përfunduar një rollover indirekt. Dhe administratori i planit të vjetër të pensionit ka gjasa të mbajë taksat, që do të thotë se do të merrni më pak se shuma bruto. Nëse doni të rrokulliset mbi të gjithë shumën bruto (për të shmangur taksat dhe tejkalimet), do t'ju duhet të përdorni fonde të tjera për të bërë dallimin.

Për shembull, ju keni 10,000 dollarë në IRA1 dhe dëshironi të bëni një rollover indirekt për IRA2. Administratori i planit mban tatimin federal prej 20% ($ 2,000) dhe ju pakëson një kontroll për $ 8,000. Nëse rrokullisni vetëm shumën prej $ 8,000 brenda kornizës kohore 60 ditore, ju do të shmangni tatimin dhe 10% mbi $ 8,000, por pjesa e mbetur prej $ 2,000 do të tatohen. Për të shmangur taksat në shumën e plotë të shumës prej $ 10,000, do t'ju duhet të përdorni fonde të tjera për të bërë dallimin. (Ju do të merrni $ 2,000 mbrapa si një kredi për tatimin me parapagesë kur të dorëzoni kthimin tuaj të taksave.)

• Ju keni qenë të paaftë përgjithmonë ose plotësisht.

Përqindja 10% nuk ​​zbatohet nëse personi është me aftësi të kufizuara. "Ju jeni konsideruar me aftësi të kufizuara," thotë IRS, "nëse mund të jepni dëshmi se nuk mund të bëni ndonjë aktivitet të konsiderueshëm fitimprurës për shkak të gjendjes tuaj fizike apo mendore.Një mjek duhet të përcaktojë se gjendja juaj mund të pritet të rezultojë në vdekje ose të jetë të kohëzgjatjes së gjatë, të vazhdueshme dhe të pacaktuar "(Botimi 590-B, Shpërndarja nga Marrëveshjet Individuale të Pensionit, seksioni mbi personat me aftësi të kufizuara).

• Ju jeni të papunë dhe keni paguar për primet e sigurimeve shëndetësore.

Ekzistojnë katër kritere për t'u kualifikuar për përjashtim nga sigurimi shëndetësor në masën 10%.

1. Ke humbur punën tënde.

1. Ju keni marrë kompensim papunësie për të paktën 12 javë rresht.
2. Ju keni shpërndarë para nga IRA-ja ose në të njëjtin vit si keni marrë kompensimin e papunësisë ose në vitin e ardhshëm.
3. Ju i keni shpërndarë paratë nga IRA-ja jo më vonë se 60 ditë pas ri-punësimit.

Nëse të gjitha këto katër kushte janë plotësuar, atëherë shuma prej 10% nuk ​​zbatohet në shumën e shpërndarjeve të hershme, deri në shumën e plotë të kostos së sigurimit shëndetësor për veten dhe familjen tuaj gjatë vitit. (Publikimi 590-B, seksioni mbi sigurimin mjekësor).

• Ju keni paguar për shpenzimet e kolegjit për vete ose për një të varur.

Shpërndarjet e hershme deri në shumën e shpenzimeve të kualifikuara të arsimit të lartë nuk i nënshtrohen rritjes prej 10%. Shpenzimet e arsimit të lartë përfshijnë koston e shkollimit, librat dhe furnizimet e tjera të nevojshme dhe pajisjet për arsimin paskohës, si kolegjet, universitetet dhe shkollat ​​tregtare.

(Publikimi 590-B, seksioni për shpenzimet e arsimit të lartë).

• Ju keni blerë një shtëpi për herë të parë.

Për herë të parë homebuyers mund të marrin një shpërndarje të hershme deri në $ 10,000 nga IRA e tyre pa pasur nevojë të paguajnë shumën prej 10%. Ekzistojnë tre kritere për t'u kualifikuar:

1. Shuma e shpërndarë nga IRA përdoret për të paguar kostot që lidhen me blerjen, ndërtimin ose rindërtimin e një shtëpie, ose kostot e mbylljes.
2. Një homebuyer për herë të parë është dikush që nuk ka në pronësi një vendbanim primar në periudhën dy vjeçare që përfundon në datën e blerjes. (Prindërit ose gjyshërit gjithashtu mund të përdorin përjashtimin e homebuyer për herë të parë për të ndihmuar fëmijët e tyre ose grandkids të blejnë një shtëpi.)
3. Ka një limit prej $ 10,000 për të gjithë shpërndarjet për herë të parë të homebuyer për person.

Nëse janë të martuar, të dy bashkëshortët mund të marrin 10.000 dollarë nga IRA-të e tyre pa 10% të të ardhurave.

• Ju keni paguar shpenzimet mjekësore që tejkalojnë 10% të të ardhurave bruto të rregulluara.

Personat me shpenzime të konsiderueshme të shpenzimeve mjekësore mund të marrin një shpërndarje të hershme pa paguar shumën prej 10%. Niveli prej 10% nuk ​​zbatohet për shumën e shpërndarjeve të hershme që nuk janë më shumë se shuma e paguar nga xhepi për shpenzimet mjekësore gjatë vitit minus 10% të të ardhurave bruto të rregulluara. Shënim: shpërndarjet e tatueshme do të rrisin të ardhurat e rregulluara bruto.

• IRS vuri llogarinë tuaj të daljes në pension për të paguar borxhet tatimore.

Nëse Shërbimi i Brendshëm i Ardhurave i paguan IRA-n tuaj për të paguar borxhet tatimore të papaguara, kjo shpërndarje nuk i nënshtrohet shumës prej 10%. IRS është i vetëdijshëm për këtë përjashtim.

• Ju jeni thirrur në detyrë aktive si rezervist.

Personat që shërbejnë në Gardën Kombëtare të Ushtrisë, Rezervën e Ushtrisë, Rezervat Detare, Rezervën e Trupave Detare, Gardën Kombëtare Ajrore, Rezervën e Rezervës Ajrore, Rezervën e Rojes Bregdetare ose Rezervën Korpusit të Shërbimit Shëndetësor Publik mund të marrin shpërndarjet e hershme nga IRA-të e tyre pa 10% janë plotësuar katër kushtet e mëposhtme:

1. Personi është thirrur në detyrë aktive pas 11 shtatorit 2011.
2. Personi është thirrur në detyrë aktive për më shumë se 179 ditë ose një periudhë të pacaktuar si anëtar i një përbërësi rezervë.
3. Shpërndarja e hershme vjen nga një IRA ose komponenti zgjedhor me zgjedhje të një plani grupesh 401 (k) ose 403 (b) ose të ngjashme.
4. Shpërndarja e hershme ndodh midis datës së urdhrit ose thirrjes në detyrë aktive dhe mbylljes së periudhës aktive të punës. (Me fjalë të tjera, shpërndarja nuk ndodh para ose pas asaj kohe.)