Mësoni rreth tre llojeve të shpërndarjeve të fondeve të ndërsjella
Mos harroni: një fond i përbashkët është një siguri që u lejon investitorëve të bashkojnë kapitalin e tyre në një portofol investimesh të menaxhuara në mënyrë profesionale.
Ekzistojnë shumë lloje të fondeve të përbashkëta me objektiva të ndryshme dhe udhëzime filozofike, por secila duhet t'i kalojë fitimet përsëri investitorëve në formën e shpërndarjeve të fondeve të përbashkëta, të cilat mund të jenë në formën e secilës prej këtyre tri llojeve të shpërndarjes:
- Dividentët e zakonshëm
- Dividentë të kualifikuar
- Fitimet kapitale
Dallimet midis këtyre llojeve të shpërndarjes së fondeve të përbashkëta janë të rëndësishme, veçanërisht për qëllime tatimore. Le të hedhim një vështrim në secilën prej llojeve të shpërndarjes.
1. Dividentët e zakonshëm
Dividentët e zakonshëm përfaqësojnë të ardhurat e fondeve të përbashkëta që nuk janë nga fitimet kapitale (shih numrin 3 më poshtë për më shumë informacion mbi fitimet kapitale). Për një fond të përbashkët, të ardhurat e zakonshme janë pagesa e interesit që fondi ka marrë dhe i është shpërndarë investitorëve si dividentë të zakonshëm. Të ardhurat dhe dividentët e zakonshëm nuk kualifikohen për përkufizimin e kualifikuar të dividentit dhe si të tilla tatohen me normën e zakonshme tatimore të investitorit.
2. Dividentët e kualifikuar
Sipas përkufizimit të IRS, dividentët e kualifikuar janë:
"Dividentët e zakonshëm të pranuar në vitet tatimore që fillojnë pas vitit 2002, të cilat janë subjekt i të njëjtit normë tatimore prej 5 ose 20% që zbatohet për fitimin neto të kapitalit".
Thjesht, dividentët e kualifikuar janë dividendë që plotësojnë disa kritere të kodit tatimor të Shteteve të Bashkuara dhe prandaj janë subjekt i një takse më të favorshme.
Në vend që të tatohen në normën e shkallës së tatimit mbi të ardhurat e investitorit individual, dividentët e kualifikuar tatohen në atë që njihet si norma e tatimit mbi fitimet kapitale që aktualisht ka një maksimum prej 20%. Për krahasimin e normave tatimore të zakonshme të SHBA-së kundrejt normave tatimore të fitimeve kapitale , shih tabelën e mëposhtme:
| Norma e tatimit të zakonshëm të investitorit | Norma tatimore e zakonshme e dividentit | Taksat e kualifikuara të dividentit |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% -18,8% * |
| 28% | 28% | 15% -18,8% * |
| 33% | 33% | 15% -18,8% * |
| 35% | 35% | 15% -18,8% * |
| 39.6% | 39.6% | 20% -23,8% * |
* Këto norma kualifikuese tatimore të dividentit tregojnë një sërë për të përfshirë tatimin e mundshëm neto të investimit prej 3.8% që një investitor mund t'i nënshtrohet nëse të ardhurat e tyre të modifikuara të ardhura bruto (MAGI) nëse janë mbi pragun e përcaktuar. Kjo taksë njihet edhe si sekuestrim i Medicare.
Për dividentin të konsiderohet një divident i kualifikuar dhe jo një divident i zakonshëm, dividentët duhet të paguhen nga një korporatë amerikane ose një korporatë e huaj e kualifikuar dhe fondi i përbashkët që zotëron fondin që paguan dividendët duhet të ketë mbajtur kapitalin për më shumë se 60 ditë gjatë periudhës 121 ditore që fillon 60 ditë para datës së dividendës (data e parë pas deklarimit të një dividendi në të cilën blerësi i një stoku nuk do të marrë pagesën e ardhshme të dividentit.
Në vend të kësaj, shitësi do të marrë dividentin). Përndryshe, dividentët do të tatohen me normën e zakonshme të tatimit mbi të ardhurat.
3. Fitimet kapitale
Për një fond të përbashkët, fitimi kapital është fitimi i bërë nga shitja e një sigurie në zotërimet e saj. Ky është fitimi i njëjtë që një investitor individual do të bënte nëse ata do të shesin një aksione individuale me një çmim më të lartë se ajo që fillimisht ishte paguar për stokun. Nëse fondi i përbashkët (jo investitori i fondit) e ka mbajtur sigurimin për më shumë se një vit, fitimi nga shitja trajtohet si fitim afatgjatë kapital, i cili është subjekt i një shkalle tatimore maksimale prej 20% për aksionarët e fondeve të përbashkëta ( dhe ndjek të njëjtat norma të favorshme tatimore si një divident i kualifikuar). Nga ana tjetër, nëse një stok mbahet në portofolin e fondeve të përbashkëta për më pak se një vit, fitimi i realizuar nga shitja e stokut do të trajtohet si fitim afatshkurtër kapital dhe do të tatohet me normën e zakonshme tatimore të investitorit të fondit vetëm si dividendë të zakonshëm.
Shpërndarjet dhe Strategjia e Blerjes së Fondeve të Ndërsjella
Kur bëhet fjalë për blerjen e fondeve të përbashkëta, implikimet tatimore të shpërndarjes së fondeve duhet të merren në konsideratë. Gabimi më i zakonshëm në investimin e fondeve të përbashkëta është e ashtuquajtura " blerja e dividendit ", dmth. Blerja e aksioneve të fondeve të përbashkëta përpara shpërndarjes së dividentit / fitimit të kapitalit. Kur blen dividentin, investitori është përgjegjës për pagimin e tatimit aktual për shpërndarjen. Nëse planifikoni një investim të madh me një shumë në një fond të përbashkët në llogarinë tuaj të tatueshme, duhet të kontrolloni orarin e shpërndarjes së fondit dhe të përshtatni planin tuaj të blerjes në mënyrë që të shmangni blerjen e dividentit.