Prandaj, konsiderohet pjesë shitje dhe dhuratë pjesë.
Shumica e njerëzve që bëjnë këtë pyetje mendojnë se një shitje e tillë do të ndihmojë në shmangien e taksave për pasuri dhe trashëgimi. Megjithatë, tatimi mbi pasuri dhe trashëgimi në pronë varet nga fakti nëse shitësi / donatori vazhdon të përdorë dhe të zërë prona.
Gjendja e pare: Shitësi nuk e shfrytëzon shitjen e pronës
Le të marrim rastin e lehtë për herë të parë. Pronari origjinal shet shtëpinë e tyre prej $ 200,000 për $ 1 dhe nuk përdor ose zë pronën. Shuma e mbetur prej $ 199,999 nuk i shpëton taksat e transferimit federal sepse IRS trajton $ 199,999 si një dhuratë. Përjashtimi vjetor i taksës prej $ 14,000 në dhuratë është në dispozicion dhe një dhuratë që tejkalon $ 14,000 fillon të përdorë ekuivalentin federal të përjashtimit prej 5.43 milionë dollarë. Përjashtimi është aq i lartë sa shumica e njerëzve nuk duhet të shqetësohen për këtë.
Për qëllimet e trashëgimisë shtetërore dhe tatimit në pronë, rezultati do të varet nga fakti nëse shteti ndjek taksën federale të pasurive, ose ka rregullat e veta.
Kur një pronë transferohet me dhuratë, marrësi merr përsipër koston ose bazën e taksës së të ardhurave të donatorit. Duke përdorur shembullin tonë më lart, nëse marrësi e shet shtëpinë për $ 200,000 dhe kostoja e shtëpisë ishte 50,000 dollarë, atëherë marrësi duhet të raportojë dhe të paguajë tatimin mbi një fitim kapital prej 150,0000 $. Jo rezultati më i mirë.
Nëse donatori e kishte mbajtur në pronë dhe ishte përfshirë në pasurinë e tij ose saj, do të kishte pasur një ngritje në bazë të taksës mbi të ardhurat deri në vlerën e datës së vdekjes dhe nëse prona shitet për datën- e vdekjes , nuk ka fitim kapital që do të tatohet.
Gjendja e dytë: Shitësi vazhdon të përdorë shitjen e pronës
Tani për rastin më të vështirë. Ne marrim një rezultat tjetër nëse pronari origjinal i shtëpisë vazhdon të përdorë dhe zë shtëpinë pasi ka bërë shitjen për $ 1 dhe $ 199,999. Për taksën federale të pasurive, zënia e vazhdueshme e banimit shkakton të gjithë vlerën e pronës që të përfshihet në pasuri bruto dhe i nënshtrohet tatimit. Autoritetet tatimore marrin qëndrimin se mbajtja e vazhdueshme e pronës ishte pjesë e marrëveshjes.
Me fjalë të tjera, ka pasur një mirëkuptim mes të dy palëve që shkuan diçka të tillë: Unë do t'ju shesë shtëpinë time për një dollar, por ju do të më lejoni të qëndroj aty për aq kohë sa të dua. Edhe nëse ky kuptim nuk është me shkrim, autoritetet tatimore kanë pohuar me sukses se marrëveshja ka ekzistuar, sepse, në fakt, kjo është ajo që ndodhi. Ky nuk është një rezultat i tmerrshëm, sepse kujtoheni, ekziston një përjashtim prej 5.43 dollarësh nga taksat federale të pasurive (5.45 milionë dollarë në vitin 2016).
Disa njerëz mendojnë se pagimi i qirasë është përgjigjja. Kjo nuk do të ndihmojë as. Rregulli i përgjithshëm është se kur çdo pronë transferohet gjatë jetës dhe personi që ka transferuar pronën ruan të ardhurat nga prona ose përdorimi dhe përdorimi i pronës, atëherë vlera e plotë e pasurisë së transferuar përfshihet në pasurinë e transferuesit.
Ekziston një përjashtim. Nëse transferimi i pronës ishte për vlerën e plotë, dmth transferimi ishte një shitje dhe transferuesi ka marrë prona ose para të tjera të barabarta me vlerën e drejtë të tregut të pronës. Pagimi i qirasë nuk është vlerë e plotë për transferimin. Mund të jetë vlera e drejtë për përdorim dhe shfrytëzim, por kjo nuk ndihmon çështjen e tatimit në pronë.
Ka disa teknika të planifikimit të pasurive që përfshinin ndryshimin e titullit në banesat personale.
Sigurohuni që të merrni këshilla të shëndosha nga një ekspert përpara se të provoni ndonjë planifikim të pasurive të bëra vetë.