Përmbledhje e pasurive, dhurata dhe përjashtime tatimore nga GST në 2014
Më poshtë do të gjeni një përmbledhje të asaj që ofron ATRA në lidhje me këto lloje të taksave federale për vitin 2014 tatimor.
Për një pasqyrë të plotë të ndryshimeve të bëra nga ATRA në taksat mbi të ardhurat, taksat e pasurisë , tatimet e dhurata dhe bartja duke lënë mënjanë taksat e transferimit, referojuni Ligjeve të Tatimit të Ri Estate dhe Ligjeve për Tatimin në të Ardhurat për vitin 2013 .
2014 Ndryshimet në Tax Estate, Tax Gift, dhe Gjenerimi-Skipping Transferimi Ligjet Tatimore
- Tatimi i ri dhe më i favorshëm për pasuritë, tatimi mbi dhuratat dhe përjashtimet nga tatimi mbi transferimin nga brezi dhe normat e taksave më pak të favorshme kanë hyrë në fuqi. Sipas dispozitave të ATRA, lirimi federal i tatimit mbi pasurinë është indeksuar për inflacionin dhe për këtë arsye është rritur në 5.12 milionë dollarë në vitin 2012, 5.25 milionë dollarë në vitin 2013 dhe 5.34 milion dollarë në vitin 2014 , por norma e tatimit në pronë për pasuritë e vlerësuara mbi këtë shumë u rrit nga 35% në 2012 në 40% në 2013 dhe në vitet e ardhshme. Për më tepër, përjashtimi nga tatimi i dhurimit gjatë jetës është indeksuar edhe për inflacionin dhe për këtë arsye është rritur në 5.12 milionë dollarë në vitin 2012, 5.25 milion dollarë në vitin 2013 dhe 5.34 milion dollarë në vitin 2014 dhe shkalla maksimale e taksës së dhurimit është rritur nga 35% në 2012 në 40% në vitin 2013 dhe vitet e ardhshme. Së fundi, brezi i cili i hoqi përjashtimet nga transferimi i taksave është indeksuar edhe për inflacionin dhe për këtë arsye është rritur në 5.12 milionë dollarë në vitin 2012, 5.25 milionë dollarë në vitin 2013 dhe 5.34 milion dollarë në vitin 2014 , dhe brezi maksimal që u largua nga tatimi i transferimit u rrit nga 35% në vitin 2012 40% në vitin 2013 dhe vitet e ardhshme. Këto përjashtime të unifikuara do të vazhdojnë të indeksohen për inflacionin në vitin 2015 dhe vitet e mëvonshme, por norma e tatimit do të mbetet në 40%. Përveç kësaj, përjashtimi vjetor nga taksat e dhurata do të mbetet në $ 14,000 për 2014.
- "Transportueshmëria" e përjashtimit tatimor federal të tatimit mbi pasurinë midis çifteve të martuara është bërë i përhershëm. Në vitin 2009 dhe vitet paraprake, çiftet e martuara mund të kalonin deri në dy herë lirimin federal të tatimit mbi pronën duke përfshirë " AB Trusts " në planin e tyre të pasurive . ART 2010 eliminoi nevojën për planifikimin AB Trust për taksat e pasurive federale në vitin 2011 dhe 2012 duke u lejuar çifteve të martuar të shtonin ndonjë pjesë të papërdorur të përjashtimit nga tatimi mbi pronën e bashkëshortit të parë për të vdekur në përjashtimin e tatimit mbi pasurinë e bashkëshortit të mbijetuar, si " transportueshmëri e përjashtimit nga taksat e pasurive ". ATRA bën transferimin e përjashtimit nga taksat e pasurive midis çifteve të martuara të përhershme për vitin 2013 dhe më tej, që do të thotë se në vitin 2014 një çift i martuar mund të kalojë 10.68 milionë dollarë për trashëgimtarët e tyre pa taksat federale të pasurive, pa asnjë plan. Vini re, megjithatë, që edhe nëse pasuria e bashkëshortit të vdekur nuk do të jetë e tatueshme (me fjalë të tjera, vlerësohet më pak se 5.34 milion dollarë në vitin 2014), bashkëshorti i mbijetuar do të kërkohet të paraqesë IRS Form 706 , Transferimi i Kapërcimit të Gjenerimit) Kthimi i Taksave , në mënyrë që të përfitojë nga përjashtimi i papërdorur i tatimit të pasurisë së bashkëshortit të vdekur, përndryshe përjashtimi i bashkëshortit të vdekur do të humbasë.
- "Tatimi i marrjes" nuk u ringjall. Në vitin 2005 " marrja e tatimit " është hequr gradualisht sipas ligjit federal. Taksa e marrjes ishte një taksë e pasurisë shtetërore që ishte e barabartë me një pjesë të faturës federale të tatimit mbi pronën dhe u mblodh nga autoritetet tatimore të shtetit. Nëse ligjet e taksave të pasurive u lejuan të ktheheshin në ligjet që ishin në fuqi në vitin 2001, atëherë tatimi i marrjes do të rishfaqet papritmas në vitin 2013, gjë që do të thoshte se shtetet si Kalifornia , Florida dhe Teksasi do të kishin mbledhur edhe një herë një taksë e pasurive shtetërore në formën e një takse të marrjes. Për fat të keq për shtetet pa një taksë të pasurive të paluajtshme, ATRA nuk e ringjalli marrjen e taksës, kështu që vazhdon të mbetet në gjumë dhe nuk do të rishfaqet asnjëherë së shpejti. Referojuni Tabelës së Taksës së Pasurive të Shtetit dhe Kartës së Përjashtimit për listën e shteteve që aktualisht kanë një taksë të pasurive të paluajtshme.
- Planifikimi i posaçëm do të kërkohet për taksat e pasurive të shtetit në disa shtete. Deri më sot, vetëm një shtet, Hawaii , ka bërë përjashtimin e taksave të pasurive të shtetit të transferueshme midis çifteve të martuara. Kjo do të thotë që në shtetet ku ekziston një dallim midis përjashtimit nga taksat e pasurive të shtetit dhe përjashtimit nga taksat federale (si në Maine , ku përjashtimi nga tatimi në pronë i vitit 2014 është vetëm 2 milionë dollarë, gjë që lë një hendek prej 3.34 milionë dollarë mes përjashtimeve shtetërore dhe federale ), çiftet e martuara duhet të përfshijnë planifikim të veçantë në dokumentet e tyre të planifikimit të pasurive, në mënyrë që të përfitojnë nga përjashtimet nga taksat e pasurive të dy bashkëshortëve. Referojuni Tabelës së Taksës së Pasurive të Shtetit dhe Kartës së Përjashtimit për listën e shteteve që aktualisht kanë një taksë të pasurive të paluajtshme.
- Planifikimi i posaçëm do të kërkohet për gjenerimin e besimeve të lënë mënjanë. Ndërsa siç u përmend më lart, përjashtimi nga tatimi mbi pronën është bërë i lëvizshëm midis çifteve të martuara, brezi që heq dorë nga lirimi i taksës së transferimit nuk ka. Kjo do të thotë që, në mënyrë që çiftet e martuara të përfitojnë nga brezi i bashkëshortëve duke lënë mënjanë përjashtimet nga taksat e transferimit, planifikimi i veçantë do të kërkohet në dokumentet e planifikimit të pasurive të çiftit të martuar.